企业纳税实训 教学课件 作者 宣国萍 项目八.pptVIP

项目八地方税的税务处理 地方税的税务处理 一、实训目的二、实训要求三、实训步骤及安排四、实验所需材料五、相关理论准备六、实训资料 一、实训目的 (1)能够进行城建税、教育费附加、印花税、农村教育费附加、水利建设基金等应纳税额的计算。(2)能够进行常用地方税的涉税业务的会计处理和凭证编制。(3)能够设置和登记各“应交税费”相关明细账。(4)能够进行地方税纳税申报表的编制。(5)能够熟练进行网上纳税申报。 二、实训要求 (1)根据提供的经济业务填制会计凭证。(2)计算并计提本月各地方税的应纳税额。(3)设置和登记“应交税费”相关地方税的明细账。(4)填制地方税纳税申报表。(5)进行网上申报。 三、实训步骤及安排 表格 四、实验所需材料 (1)空白记账凭证；(2)三栏式明细账账页；(3)地方税纳税申报表。 五、相关理论准备 (一)城市维护建设税的计算、税务处理城市维护建设税按照纳税人所在地不同实行差别税率，其税率分别为：借：营业税金及附加贷：应交税费—— 应交城市维护建设税(二)教育费附加的计算、税务处理教育费附加以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计征依据，征收比率为3%。借：营业税金及附加贷：应交税费—— 应交教育费附加 五、相关理论准备 (三)印花税的计算、税务处理(1)适用比例税率的应税凭证(2)适用定额税率的应税凭证借：管理费用贷：银行存款(四)地方税纳税申报城市维护建设税的申报和教育费附加、资源税、房产税、土地增值税和城镇土地使用税（预征部分）、车船税、印花税（仅限汇总缴纳和核定征收两种方式）、文化事业建设费、水利建设专项资金的申报一起，统一通过填制“地方税（费）纳税综合申报表”进行申报。 六、实训资料 (一)企业基本情况企业名称：浙江美思化妆品有限公司(二)相关经济业务1.2010年7月3日 08(115-121)P8(114背白) zl_Embed_1.png 六、实训资料 08(115-121)P8(114背白) zl_Embed_2.png 六、实训资料 08(115-121)P8(114背白) zl_Embed_3.png 2.2010年7月31日 六、实训资料 08(115-121)P8(114背白) zl_Embed_4.png 3.2010年7月31日 六、实训资料 08(115-121)P8(114背白) zl_Embed_5.png 4.2010年7月31日 六、实训资料 08(115-121)P8(114背白) zl_Embed_6.png