企业纳税实训 教学课件 作者 宣国萍 项目四.pptVIP

六、实训资料 无形资产入账（出账）通知单被通知单位 绍兴越府食品有限公司 2010年5月28日 编号：001类别所属部门资产名称数量原值月摊销额使用年限累计已摊销额净 值 六、实训资料 公 允 价 值入账（出账）原因专利技术餐饮部食品制作专利130 0005030 000 六、实训资料 50 000出售 六、实训资料 备注以公允价值50 000元成交。通知单位 绍兴悦来大酒店 经办人 孙乾 六、实训资料 表格 六、实训资料 04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_22.png 六、实训资料 04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_23.png 项目四营业税的税务处理 项目四  营业税的税务处理 一、实训目的二、实训要求三、实训步骤及安排四、实训所需材料五、相关理论准备六、实训资料 一、实训目的 (1)能够进行营业税应纳税额的计算。(2)能够进行营业税的涉税业务的会计处理和凭证编制。(3)能够设置和登记“应交税费—— 应交营业税”明细账。(4)能够进行营业税纳税申报表的编制。(5)能够熟练进行网上纳税申报。 二、实训要求 (1)根据提供的经济业务填制会计凭证。(2)计算并结转本月应纳营业税额。(3)设置和登记“应交税费—— 应交营业税”明细账。(4)填制营业税纳税申报表。(5)进行网上申报。 三、实训步骤及安排 表格 四、实训所需材料 (1)空白记账凭证。(2)空白三栏式明细账账页。(3)营业税纳税申报表。 五、相关理论准备 (一)营业税的计算纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和适用税率计算应纳税额。应纳税额计算公式为【注意】因为营业税是价内税，故价外费用计算营业税时，不需要价税分离，直接以价外费用乘以适用税率即可。(1)按纳税人最近时期发生的同类应税劳务的平均价格核定。(2)按其他纳税人最近时期提供的同类应税行为的平均价格核定。(3)按下列公式核定计税价格：(二)营业税会计处理1.一般营业税计提的会计处理借：营业税金及附加 五、相关理论准备 贷：应交税费—— 交营业税2.不动产销售涉及营业税的会计处理借：固定资产清理贷：应交税费—— 应交营业税3.无形资产转让涉及营业税的会计处理借：银行存款贷：无形资产4.缴纳营业税的会计处理借：应交税费—— 应交营业税贷：银行存款(三)营业税纳税申报 五、相关理论准备 凡按全国统一的《营业税纳税人纳税申报办法》进行纳税申报的营业税纳税人均应报送以下资料：(1)“营业税纳税申报表”；(浙江省为“浙江省地方税(费)纳税综合申报表”)(2)按照纳税人发生营业税应税行为所属的税目，分别填报相应税目的营业税纳税申报表附表；同时发生两种或两种以上税目应税行为的，应同时填报相应的纳税申报表附表；(3)凡使用税控收款机的纳税人应同时报送税控收款机IC卡；(4)主管税务机关规定的其他申报资料。 六、实训资料 (一)企业基本情况企业名称：绍兴悦来大酒店(二)相关经济业务1.2010年5月3日 04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_1.png 六、实训资料 04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_2.png 六、实训资料 04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_3.png 六、实训资料 04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_4.png 六、实训资料 04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_5.jpeg 2.2010年5月8日 六、实训资料 04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_6.png 六、实训资料 04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_7.jpeg 六、实训资料 04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_8.png 3.2010年5月10日 六、实训资料 04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_9.png 六、实训资料 04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_10.png 六、实训资料 04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_11.png 4.2010年5月15日 六、实训资料 04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_12.png 六、实训资料 04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_13.png 六、实训资料 04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_14