2014年度注册税师远程继续教育练习题答案.docVIP

2014年度注册税务师远程继续教育企业会计准则—所得税一、判断题 1、确认递延所得税资产时，应以当期税率为基础计算确定。（　错 ） 2、以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。（错）3、某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。（　对　）4、企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。（对　）5、商誉的初始确认可能会产生应纳税暂时性差异，但会计准则规定不确认与其相关的递延所得税负债。（　对　）二、单选题1、按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（C）A. 会计折旧与税法折旧的差异B. 期末按公允价值调增可供出售金融资产C. 因非同一控制下企业合并而产生的商誉D. 计提无形资产减值准备2、某企业上年适用的所得税税率为33％，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25％，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（　D ）万元。A. 30 B. 4