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风险导向内部控制的建立与审计 风险导向内部控制的建立与审计 中文摘要中又捅要 本文立足于内部控制理论的国际国内发展状况，经过系统全面地介绍了内部控制 在世界范围内的理论发展脉络，引出国际学术界在内部控制理论方面的最新发展；其 次分析并指出公司内部控制风险。并结合COSO最新的风险导向内部控制理论以及 五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》，指出如何在国内公司建立有效的内部 控制制度，以及如何依据最新的国际理论对企业的内部控制进行审计和评价． ● 随着我国经济的迅速发展，内部控制在现代经济生活中的重要性越来越突出，但 严峻的现实却告诉我们有关内部控制失效的种种表现：诚信缺失、会计信息造假、企 业舞弊案件频发等等，表明内部控制如在设计上有缺陷，在作用上有缺失，往往会给 国家和企业带来严重的经济损失，并造成恶劣的社会影响。为提高内部控制的有效性， 本文就我国内部控制存在的问题作些分析，并提出一些对策以供商榷。 本文主要内容有： 1、将内部控制最新的发展方向和内容进行了整理。 2、对公司的经营风险进行深入的研究。 3、由公司经营风险研究延伸到企业如何建立有效的内部控制制度。 4、依据即将实施的《企业内部控制基本规范》提出如何进行内部控制的审计活 动。 本文主要的创新在于通过内部控制手册的建立来完善企业的内部控制系统。 希望通过本文能使我国内部控制方面加大研发力度，以便更好地解决我国企业管 理实践中的诚信缺失、会计信息造假、企业舞弊等问题。同时也希望更多对内部控制 感兴趣的人们投入到设计高效卓越的内部控制系统这项课题的研究工作中来。 关键词：内部控制风险管理COSO内部控制基本规范内控手册 作者： 乔奕 导师： 黄鹏 control Risk andinternal management Abstract ofthe of the theory controlover Int11is oninternal development paper，based ofinternal a system controls， i11temationala11ddomesticsituation，Aftercomprehensive of tothe wondwide ofthetheorycontext，leads introducedinthe development the ofthelatest in intemation2Llacademic theinternalcontrols developments coIll]mulli锣in