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预算控制培训资料 预算控制培训 目 录 一、预算的目的及预算要求 二、预算编制程序 三、预算编制流程 四、预算编制内容 五、预算执行与控制 预算控制培训资料 一、预算的目的及预算要求 1、含义：预算是企业未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。企业的、 每一个责任中心都应该有预算，它是企业各部门年度工作计划和完成全年财务目标的保证。 2、经营计划与预算的关系 (1)、经营计划是编制预算的基础和依据。 (2)、在预算经过几轮试算平衡并最终确定时，应将经营计划中的相应内容进行调整，以确保一致。 3、目的：预算是管理职能的一部分，正确地编制企业的生产经营全面预算，对企业各职能部门的生产经营活动 进行有效的计划安排和控制，以确保企业总体目标的顺利实现。 4、原则：（1）预算实行“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇 总”的滚动编制方法。 （2）坚持实事求是的原则，切实做到收支计划积极稳妥，杜绝瞒报、虚报的现象 。 （3）预算各项数据及指标一但确定，坚持一般不予调整预算总额的原则，在确保预算 目标完成的情况下，可做预算内调整 。 预算控制培训资料 二、预算编制程序 各部门编制 各部门内部评审、分管副总审核 报总经理审核 财务汇总、审核 返回修订、各部门修订 报董事会批准 内部修订、报总经理 启动会 报经管会审核 预算控制培训资料 三、预算编制流程 1、根据公司年度经营计划，启动公司全面预算编制工作 2、财务部制定预算编制计划 3、召开预算编制启动会（财务部主导） 4、各部门编制部门年度工作计划 5、各部门根据年度工作计划，编制各项费用支出的年度预算 6、对各部门上报的预算进行评审及访谈（预算编制小组） 7、初稿汇编 8、对初稿进行评审、修订（预算编制小组） 9、上报经管会评审 10、上报董事会批准 预算控制培训资料 四、财务预算编制的内容 类别 项目 编制部门 编制依据 投资预算 固定资产及无形资产购置预算 各需求部门 投资计划、固定资产明细表等 在建工程预算 各需求部门 固定资产及无形资产交付预算 各需求部门 折旧及摊销预算 财务部 固定资产及无形资产变动预算 财务部 经营预算 销售预算 业务部 销售计划 生产预算 制造部 生产计划 材料采购预算 采购部 采购计划 存货进销存预算 财务部 销售计划、生产计划、采购计划 人力资源预算 行政部 人力资源计划 制造费用预算 制造部、质量部、物流部 生产计划、工作计划 销售成本预算 财务部 销售计划 税金预算 财务部 销售计划、采购计划 销售费用预算 业务部 销售计划、工作计划 管理费用 行政部、采购部、财务部、质量部、MIS中心 工作计划 研发费用 产品技术部 开发计划、工作计划 资金预算 现金预算 财务部 　 融资预算 财务部 融资计划 财务预算 预计资产负债表 财务部 　 预计损益表 财务部 　 预计现金流量表 财务部 　 指标汇总 财务部 　 预算控制培训资料 五、预算的执行与控制 预算控制培训资料 （一） 预算执行 1 、经批准下发到各部门的预算为各部门所“拥有”；各部门在开展各项经济业务时，应严格按照预算进行。 2、 各部门应将预算指标层层分解，从横向到纵向落实到内部各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算责任管理体系。 （二）预算 控制 ：根据预算编制的各个模块，分解为投资控制、销售控制、采购降本控制、人力成本控制及各项费用控制，按各主控部门职责层层分解，分级落实。 1 、控制方法：财务管理部依据《财务分析报告制度》，建立预算与实际执行情况分析模型，进行每月预算与实际执行情况分析。 2 、每月固定时间，财务管理部将实际与预算执行差异分析数据汇报公司经管会，同时通报公司各相关责任部门。 3、 各相关部门针对财务管理部提供的数据和本部门预算情况展开分析,拟订解决方案。 4 、每月，财务管理部将各部预算执行情况（可控部分）经公司领导批准后，抄送行政管理部，由人力组列入各部效益工资中，进行部门效益考核。 预算控制培训资料 谢谢! 2006年述职报告 * 2006年述职报告 * 2006年述职报告 * 2006年述职报告 * 2006年述职报告 * 2006年述职报告 * 2006年述职报告