会计信息系统39661.pptVIP

陈婉玲 韦沛文 唐清泉 《会计信息系统》 第八章 存货管理子系统 内容提要： 本章分析存货管理子系统的主要任务，数据流图，功能结构图，主要库文件应有字段，输入输出设计，存货的统计、ABC分析、重定货点、经济定货量计算和月末成本调整等实现方法，存货系统应有的控制措施等。 第一节 手工会计中存货核算及其管理概述 存货包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、商品等。 在手工会计条件下，原材料、外购零部件等储备采购计划往往是由供销部门（供销科或材料科）负责制订，自制半成品、产成品的库存计划也由该部门根据生产计划制订。存货的入库、出库，仓库存货的整理、管理统计工作则由各仓库管理人员负责。出入库凭证副本或统计结果交由会计部门登记存货总帐，进行有关的会计核算工作。 资料传送及主要处理 １．供应科制订下年各存货库存计划或分析预测未来若干年的库存需求。 ２．供应科通知有关仓库已发出的采购单或准备入库的产品情况，让仓库做好收货、存储的有关准备工作。 ３．收到外购物资或产品，验收部门核对、验收，仓库整理登记入库，修改相应物资卡片/仓库帐上的入库量、库存量。 ４．各车间、用料单位提出领料申请，经批准后到仓库领料，仓库随之在各物资卡片/仓库帐上登记。 资料传送及主要处理 ５．存货销售由销售科审批，开出提货单（办理收款手续），到仓库提货，仓库发货后作相应登记。 ６．会计部门根据供销部门送来的销售单副本或仓库送来的出库凭证副本开发票，并登记相应帐簿（应收、应付帐款，原材料，产成品等）。 ７．每年组织若干次（有些是每月一次）存货盘点，对盘盈盘亏的存货登记，经审批后通知仓库、会计修改相应的存货帐。 各部门的关系与处理流程： 汇款单、支票 ┌─────┐ 汇款单、支票 ┌────────────┤ 会计部门 ├←────────────┐ │ │(记帐收款)├←────┐ │发 │ └─┬──┬┘ │销 │票 │ 出入库汇总 ↑ │提 │售 │帐 ↓ │ │货 │单 ↓单 ┌┴┐ │ ↓单 │ ┌┴┐ │供│ 订单 ┌────┐订单 ┌┴──┴┐ ┌─┴──┐订单 │客│ │ ├←──┤ │副本 │ ├←──┤ ├←──┤ │ │应│ 确认 │供应部门├──→┤ 仓库 │出库单│销售部门│ │ │ │ ├──→┤ │入库单│ ├─┐ │ ├──→┤ │ │商│ 运单 └─┬──┘ └┬─┬┬┘ │ └────┘确认 │户│ └┬┘ │ ↑ │↑ │ 货物、运单 └┬┘ │ ↓ │ ││ └──────────→┘ │ ┌─┴──┐ │ ││领料单 ┌────┐ │ 货物 │ │ 货物 │ │└────┤ │ └───→┤ 验 收 ├────┘ │ │ 各车间 │ │ │ └────→┤ │ └────┘ 原材料 └────┘ 存货出入库帐务处理 1.入库处理 （１）外购材料入库（贷材料采购） （２）自制材料入库（贷生产成本） （３）委托加工材料入库 （４）退料入库（贷生产成本等） （５）盘盈材料（先贷待处理流动资产损益，经批准后贷管理费用） （６）外单位投资转入（贷实收资本 ） 2.出库处理 （１）各单位领用材料（借生产成本、制造费用、管理费用等科目） （２）委托加工材料出库 （３）销售材料（借其它业务支出） （４）盘亏毁损（可视同出库处理，先借待处理财产损益，经批准后借管理费用） （５）投资转出（借长期投资 评估价+销项增值税额） 发出材料成本 对出库的各种材料，手工会计通常是在月底计算材料的