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大连教育学院2013级会计电算化专业学历教育 《税务会计》考试试卷（A卷）答案 一、名词解释 1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为 。 4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 二、 单项选择题 1、 C 2、 B 3、 C 4、A 5、 B 6、D 7、D 8、A 9、C 10、B 三、多项选择题 1、ABCD 2、ACD 3、AC 4、AC 5、AD 6、ABD 7、ABC 8、ABCD 9、 ACD 10、ABCD 五、简答题　 1、何谓税务会计？其特点有哪些？ 答：（1）税务会计是以纳税人为会计主体，以税法为依据，对纳税人应纳税款进行核算和监督的一门专业会计 （2）特点：①税法导向性 ②税务筹划性 ③“财”“税”核算方法同一性 ④信息专一性 2、简述不得从销项税额中抵扣的进项税额。 答：（1）购进的固定资产 （2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务 （3）用于免税项目的购进货物或应税劳务 （4）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务（5）非正常损失的购进货物（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。 3、简述消费税征税对象。 答：（1）征税环节具有单一性（2）征收项目具有选择性 （3）征收方法具有多样性 4、应纳税所得额准予扣除项目基本内容。 答：（1）成本 （2）费用 （3）税金 （4）损失 六、计算分录题 1.某公司为一般纳税人，当日购入A材料5吨，3000元/吨，价款15000元，增值税2550元，A材料运费1000元，装卸及运输保险费500元。全部款项已用银行存款支付。请计算A材料进项税额及其采购总成本并作会计分录。 答：（1）A材料的进项税额=2550+1000*7%=2620（元） （2）A材料采购总成本=15000+1000*（1-7%）+500=16430（元） （3）借：材料采购 16430 应交税金-----应交增值税（进项税额） 2620 贷：银行存款 19050 2.某石化公司当月销售无铅汽油100吨，不含税销售价格4000元/吨，实际成本3000元/吨，款项已收到并存入银行。请计算销项税额和消费税，并作销售收入，计提消费税，结转成本，上缴消费税会计分录 答：（1）汽油应纳消费税=100吨*1388升/吨*0.2元/升=27760（元） （2）汽油销项税额=100*4000*17%=68000（元） （3）汽油成本=100*3000=300000（元） （4）借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税金-----应交增值税（销项税额）68000 （5）借：营业税金及附加 27760 贷：应交税金------应交消费税 27760 （6）借：应交税金------应交消费税 27760 贷：银行存款 27760 3.某公司3月份发给杨某工资4200元，由某公司代扣代缴个人所得税，计算个税并作代扣代缴会计分录（每月收入额应减除2000元以后作为应纳个税所得额） 答：（1） (4200-2000)*15%-125=205(元） （2）借：应付工资 205 贷：应交税金-----代扣代缴个税 205 （3）借：应交税金-----代扣代缴个税 205 贷：银行存款 205 4.某企业2007年度实现会计利润50万元，其当年全年业务收入额为4000万元，全年实际支付业务招待费22万元，企业全年平均职工人数为400人，全年实