财政国库管理制度改革是针对财政收支管理弱化的现状.pdfVIP

窑 阴 财税与金融 浅谈国库单一账户体系的构建 武汉大学 麦峰海 海南三亚市财政局 刘锡安 湖北省电信有限公司 何永岐 财政国库管理制度改革是针对财政收支管理弱化的现状 上的用款额度是可以累计的袁如同每月拨款进去袁当月用不完 而进行的为构建与社会主义市场经济相适应的公共财政框架 可以累计至以后月度使用遥 的全方位改革袁其基本发展要求是建立国库单一账户体系遥 二、科学构建国库单一账户体系 一、正确认识国库单一账户体系 员援原有资金账户的处理遥由于当前我国的政府性资金还 员援国库单一账户体系的构成遥目前袁我国财政国库管理制 处于支离状态袁所谓的单位自筹资金尧往来款项在非税收入改 度改革中的国库单一账户体系由以下银行账户构成院淤财政 革后还存在袁新的用款方式需要有一个适应过程袁城域网络构 部门在中国人民银行开设的国库单一账户遥 该账户即原国库 架和集中支付管理系统的稳定性仍需提高等袁 从而一般的做 存款账户袁以财政部门为户名袁一般用于向代理商业银行的财 法是院除单位基本账户袁可继续使用外袁未纳入国库单一账户 政零余额账户尧预算单位零余额账户清算袁同时用于记录尧核 体系的其他账户要全部予以撤销尧并转遥财政部门原则上不再 算尧 反映财政预算资金纳入预算管理的政府性基金的收入和 向基本账户拨款袁基本账户中结存资金使用完毕后袁除特殊业 支出遥于财政部门在商业银行开设的预算外资金专户遥该账户 务经市财政部门批准保留基本账户外袁 一般应予以撤销并报 即原来的预算外资金财政专户袁以财政部门为户名袁实务中用 市财政部门备查遥 于向代理商业银行的财政零余额账户尧 预算单位零余额账户 圆援零余额账户的开设遥零余额账户的开设包括财政零余 清算遥盂财政部门在商业银行开设的财政零余额账户遥其以财 额账户的开设和预算单位零余额账户的开设遥 财政零余额账 政国库支付局名义开设遥榆预算单位在商业银行开设的预算 户虽然以财政国库支付局名义开设袁 但其是试点预算单位用 单位零余额账户遥其以各试点单位名义开设遥虞经上级主管部 于大项大额财政资金支出的总出纳账户袁 与财政国库支付局 门尧 地方政府或其授权财政部门批准的预算单位在商业银行 本身的单位零余额账户是有根本区别的袁 财政国库支付局本 开设的特殊账户遥 身的单位零余额账户仅为试点单位零余额账户之一遥 零余额 圆援国库单一账户体系的运转遥仅以预算内资金作为改革 账户一般以专用账户形式开设袁由于其作用等同于基本账户袁 试点资金范围袁国库存款账户保留袁当以财政国库支付局名义 按最新预算单位财政资金账户开设规定袁其申请程序是院由开 设立的用于财政直接支付的财政零余额账户和分别以各试点 户的预算单位提出申请袁经财政部门审核合格后袁下达叶预算 预算单位名义设立的用于财政授权支付的各预算单位零余额 单位开立银行账户批复书曳遥开户单位持该批复书及相关资料 账户正式启用后袁 试点单位范围内的国库单一账户体系便建 到商业银行办理银行账户开户手续袁 由承办开户的商业银行 立起来了遥零余额账户袁不论是财政零余额账户还是单位零余 将账户信息报中国人民银行袁 中国人民银行审核合格后核发 额账户袁 其功能是共同完成原来单位基本账户所要完成的任 账户许可证袁新设账户即可按时启用遥 务遥财政零余额账户与原拨款方式下的财政资金专户相似袁用 财政部门只负责审核该账户的合规性袁 其具体开设则由 于管理大项大额财政资金的运转袁如工资尧政府集中采购资金 商业银行办理袁因此财政批复书只是开设账户所需要件之一遥 和工程项目资金曰 而单位零余额账户在功能上与原来基本账 在向代理国库集中支付业务的商业银行 渊以下简称 野代理银 户一致袁即用于集中存储一些日常零星资金遥在财政预算执行 行冶冤申请零余额账户渊主要指单位零余额账户冤时袁试点单位 和财政资金支付过程中袁 财政部门掌控的各试点单位的年度 按代理银行要求填写申请表后袁还需提供以下资料院淤政府人 预算指标与待调度的国库存款相对应曰试点单位按月渊或按季 事部门或编制委员会的机构批文曰于统一开户编号的财政批 分月冤上报月度用款计划袁相当于原来向财政部门申请拨款曰