LC 结算审核单证常用的准则和方法.docVIP

L/C 结算审核单证常用的准则和方法 国际货物买卖以L/C方式进行结算能否顺利实现货款对流,关键在于能否做到单证完全相符.据统计,国际L/C结算卖方首次交单因单证不符遭银行退单的比例高达50%以上.虽然导致单证不符的原因五花八门,但恐怕无法否认其中最重要最直接的两项因素,即L/C结算制度本身和卖方审核,缮制单证的实力.L/C结算制度的改进并非卖方所能直接控制,但审核,缮制单证的实力却可以通过不断地学习而得到提高. 鉴于L/C 是当前我国外贸出口最主要的结算方式,但由于单证审核环节的基本功不扎实,因单证不符遭退单拒付而收不到钱的情况时有所闻,本文笔者在总结多年实务经验的基础上,大量搜寻有关的规范资料,行业惯例和稳妥做法,整理出各种审核单证常用的准则和方法如下,可供外贸出口从业人员参考选用. 按照国际商会1993年《跟单信用证统一惯例》(以下向简称《UCP500》)的规定审核单证. 由于以L/C结算的单证审核至今仍无全球统一的强制性标准,因此作为具有重大影响的L/C结算惯例,《UCP500》已成为规范和确保在世界范围内将L/C作为可靠支付手段的最重要准则与方法.由于其所体现出来的国际标准银行惯例和做法已被大多数的国家与地区授受和使用,《UCP500》事实上已经成为各国银行处理L/C结算业务必须遵循的基本准则和基本方法. 《UCP500》中对有关L/C结算的合格单据的要求,主要在其D节第20条至38条中作了直接规定.在L/C没有用作相反规定时,我们必须首先严格按照《UCP500》的要求,合理谨慎地审核L/C要求的所有单据,以确定其表面上是否与L/C条款相符.比如,在出运的有关货物品种较多但属性相同时,像出口沙发,椅子各种家具,发票和装箱单上必须严格按照L/C规定的名称来制单,但提单上却可以不必琢项列出,只给出货物的总称“家具”即可,这样处理不算是单证不符. 按照L/C所规定的条件或条款审核单证 L/C虽然是根据买卖双方的贸易合同而开立的,但它一旦为各有关当事人所授受,即独立于合同之外成为有效约束各有关当事人的契约性文件.在L/C结算业务中,各有关当事人必须完全按照L/C所规定的条件或条款,逐字, 逐句, 逐条对照,以确定单据是否满足L/C的要求. 由于《UCP500》在性质上属于惯例,不像法律,法规那样具有强制性的约束力,只有当开证行在证内明确表示愿意其约束时, 《UCP500》才对有关当事人发生效用.当然,由于《UCP500》的重大影响,各国法院在L/C诉讼实务中经常引用其中的条款和原则,作为判决的依据和渊源.但这已是发生纠纷后《UCP500》作为法律渊源发生效力的问题了.因此当L/C的规定与《UCP500》有抵触时,L/C的规定优于《UCP500》的原则或条款.此时受益人必须严格按照L/C的要求审核单据.这就是单证严格相符原则.其具体表现一般体现为表面一致性和内容相符性两条准则. 所谓表面一致性准则,是指受益人提交的单据名称及其内容等表面上必须与L/C规定完全一致.例如,某L/C将货物描述为ATTACHES SANITAIRE(卫生洁具附件),而受益人具体的货为EXPASION BOLT(膨胀螺栓)时,为了使有关单据中货物的描述与L/C的规定相一致,即便有的单据因某种特殊作用如清关报税等需要显示具体货名,受益人在制单时仍必须将L/C所规定的ATTACHES SANITAIRE显示出来,然后在其加注具体货名EXPASION BOLT. 所谓内容相符性准则,是指受益人在审单时应注意避免照搬,照抄L/C的原话,只要内容相符即可.例如,L/C的有关人称指向,时态,语态等,转到单据上时,即应作相应的调整,以避免不必要的误会.但遵循这一准则时,受益人在实务中通常必须确保这种改变与议付行或付款行的习惯做法不会产生冲突,否则也容易成为单证不符的把柄和籍口. 按照银行的经营思想,操作规程审核单证 由于在受益人表示授受以后,L/C独立于合同之外对有关当事人产生约束力;由于L/C结算只管单证不管货物;由于“单证相符”主要是指受益人提交的单据必须与L/C的规定完全相符,即便像《UCP500》这样具有全球影响的国际惯例,在当事人的意思与其相左时也难以产生事前的规范作用.因此,与L/C结算有关的银行,特别是开证行,付款行和议会行等,它们的经营思想,操作规程和习惯做法当然对审核单证具有压倒性的意义. 由于L/C结算作为银行经营的一项重要的对外业务,银行有权对单证等有关条目的处理作出自已的选择和判断,与此同时处理过程自然也体现了银行的经营方针和经营作风.因此受益人必须在审核,缮制单证的过程中,严格按照银行的有关操作规程行事.尤其是在准备打包融资或议付货款时,受益人审核单证更应明确银行的观点,管理和习惯做法. 四,按照普遍联系的观点,结合上下文内容审核单证. L