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韬奋基金会财务管理规定 第一章 总则 第一条 为加强基金会（以下简称“基金会”）的财务管理，规范业务行为，根据国务院《基金会管理条例》和《基金会章程》，依据《民间非营利组织会计制度》及相关法规，制定本规定。 第二条 本基金会属于非公募基金会，理事会是基金会的决策机构，依法行使章程规定的职权。理事会定期审议基金会财务工作报告，并决定财务工作中的重大问题。 第三条 基金会理事长（法定代表人）对本基金会的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；会计机构和会计人员在理事长或其委托负责人的领导下开展工作，按规定进行会计核算，实施会计监督。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。 第四条 受理事长委托由秘书长负责财务日常管理工作。 第五条 本基金会执行国家统一的会计制度，结合实际，建立健全各项内部管理制度。主要有：收入管理制度、费用支出管理制度、资金管理制度、现金管理制度、资产管理制度、纳税管理制度等。 第六条 加强基金会下属机构的财务管理和监督，制定相应的财会管理办法。 第七条 按照基金会章程规定，基金会资产只能用于实现基金会宗旨的各项事业。基金会的财产及其他收入受法律保护，任何单位、个人不得侵占、私分、挪用。 第八条 本基金会接受税务和会计主管部门依法实施的税务监督和会计监督。 第九条 基金会在理事会换届和更换法定代表人时，必须接受登记管理机关和业务主管单位组织的财务审计。 第十条 按照中国人民银行的有关规定，本基金会开设人民币基本账户和外汇账户。 第二章 收入管理 第十一条 本基金会收入包括：捐赠收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益和其他合法收入等。各项收入必须由财务部门统一核算，统一管理。 第十二条 本基金会对于各项收入分别按限定性和非限定性进行核算；现金收入应当及时存入银行，不得坐收坐支。 第十三条 本基金会组织募捐、接受捐赠，必须遵守国家的法律法规，符合章程规定的宗旨和业务范围。严格按照捐赠者与本基金会签署的捐赠协议执行，并定期向社会公布资产的使用情况。 第十四条 加强收据、发票的登记与使用管理。凡收到捐赠收入，必须给捐赠方开具公益性单位接受捐赠统一收据，收到实物也必须按规定开具收据，并验收入库。经营服务性收入应使用税务机关监制的正式发票。 第三章 支出管理 第十五条 本基金会支出包括：资助项目支出、管理费用、筹资费用和其他支出。 第十六条 各项支出应当在批准的预算内统一安排，符合国家和本基金会的有关规定、开支范围及标准，不得无计划、无预算、超范围、超标准支出。 第十七条 基金会资助项目支出，必须符合章程规定的宗旨和公益活动的业务范围；捐赠协议应明确捐赠款（实物）的资助对象、具体使用方式，捐赠方和受助方都应根据捐赠协议的约定实施捐赠。 第十八条 本基金会每年用于从事《章程》规定的公益事业支出不得低于上一年基金余额的8%。本基金会工作人员工资福利和行政办公支出不超过当年总捐助支出的10%。 第十九条 本基金会人员工资、保险和福利待遇等比照行政事业单位有关标准执行。 第二十条 严格按照国家规定的标准计提各项费用，以实际发生数列报支出，不得以估计数或计划数列报支出。 第二十一条 建立健全支出管理制度，严格审批程序和手续，明确审批权限和责任。 支出凭据必须履行经手人、部门负责人的签字，由财务部审核认可，基金会领导批准签字的程序后方可报销；购买物品需附采购明细清单，如签有合同须附合同文本；基金会领导报销时，应由经办人签字、其他领导审批，不得自批自报。 所有报销凭据必须出自真实的业务事项，严禁以任何理由和形式套取现金。在报销凭据上签字的人员要对业务事项的真实性和票据的合法性负责。 第二十二条 严格按照财经法规和党风廉政建设有关规定，建立资金调度限额审批和责任追究制度。实行科学民主决策，严格防范贪污、侵占、挪用公共财产行为的发生。 第二十三条 会计机构和会计人员要根据有关规定严格审查原始凭证的合法性、真实性、准确性、完整性，对不符合规定的原始凭证，应采取退回、调换、扣留或向领导报告等方式及时处理。 第二十四条 本基金会的财务负责人应加强对各项支出的日常监督和检查，及时纠正处理违反规定的支出事项。 第四章 资产管理 第二十五条 本基金会资产包括：流动资产、固定资产、无形资产和长期投资等。 第二十六条 加强流动资产的管理。流动资产是指预期可在1年内（含1年）变现或者耗用的资产。主要包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货和器材物资等。 （一） 要建立健全现金及各种存款的内部管理制度，现金的核算应当做到日清月结，其账面余额必须与现金、存款相符；银行存款的账面余额必须与银行对账单定期核对，并与按月编制的银行存款余额调节表调节情况相符。 （二）对应收及预付款项要及时清理，不得长期挂账，减少呆账坏账的发生。 （三）要加