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项目预算绩效目标申报、评审具体操作指引 根据财政部和省财政厅有关开展财政预算绩效管理工作部署，市财政局拟于2013年起进行市级财政支出项目预算绩效管理试点工作。财政支出预算绩效管理包含目标申报、目标审核、绩效评价、资金调整、绩效问责等五个方面。与以往财政支出绩效评价工作相比，预算绩效管理最大特点是同预算编审挂钩。被列入预算绩效管理范围的资金申请，部门（单位）申请财政资金，必须进行目标申报，清楚说明“事情准备怎么做”、“做出什么结果”，并提出具体的实施方案和绩效目标；财政部门组织专家评审为主的目标审核后，审核结果应用于预算安排；项目实施期满，部门（单位）递交绩效自评报告后，财政部门组织第三方评价为主的绩效评价和自评核查；绩效评价工作情况上报政府，项目具体评价情况移交审计部门作为项目绩效审计的依据。由此看，实行财政预算绩效管理后，部门（单位）申请财政资金，必须重视绩效目标申报。否则，目标报低了或材料质量不过关，讲不清为何需要这么多资金，将会影响预算资金安排；目标报得过高实施后不达标，可能会被绩效问责。故熟悉项目预算绩效目标申报、评审具体操作很有必要。 项目预算绩效目标申报、评审具体的工作步骤和具体操作如下： 一、工作准备 准备工作是部门（单位）项目预算绩效目标申报的基础。 （一）更新观念。在新时期下，财政支出预算绩效目标申报、评审和绩效评价是预算绩效管理的重要内容，是政府深化预算支出管理的需要。通过科学的论证，合理安排财政资金，从而增强财政资金分配的科学性、前瞻性和可行性。各部门（单位）必须更新观念，加强相关工作领导。 （二）明确项目预算计划。一个目的明确、考虑周详、目标清晰的项目预算，是做好项目预算绩效目标申报的重要保证， （三）成立部门（单位）项目预算绩效管理工作领导小组。由单位领导负责，以财务人员、项目管理人员、项目专业技术人员等组成的项目预算绩效管理工作领导小组，负责项目可行性研究、项目实施计划、项目预算绩效目标申报、监督检查项目落实、开展项目绩效自评等。 （四）做好项目预算绩效目标申报资料收集和整理工作。 这些资料包括： 1、项目批准的相关文件。这是项目预算绩效目标申报的最直接依据，包括上级相关文件、市政府批示（会议纪要、决定事项）等。 2、项目的概况。项目的可行性研究报告、基建工程概算、项目发展规划、物品采购清单、专项资金管理办法等，都属于这个范围。 3、跨年度项目过往年度项目实施情况。 4、项目预算绩效目标申报的其他相关资料。除了项目批准文件等的主要资料外，项目预算绩效目标申报单位还应提供其他与目标申报相关的资料作为补充，用以补充说明项目的必要性、经济性、效益性等方面。会计报表、统计分析材料、银行贷款协议、采购合同等，都属于这个范围。 二、材料填报 填报工作是项目预算绩效目标申报的关键。它体现了申报单位对项目预算绩效目标申报的严谨性、合理性、细致性、准确性和重视程度，关系到在评审过程中给评委的印象，同时资料填报质量也是衡量项目预算绩效目标申报评审工作的指标之一。 （一）填制项目预算绩效目标申报表和撰写可行性报告。 目标申报表主要是用数字突出反映项目申报单位项目申报的必要性、可行性、效果性；可行性报告则主要是用文字集中描述分析申报项目的科学性、经济性、合理性。两者之间是相互补充、相互印证、相互说明、相互促进的关系。 1、表格要认真填写，避免错漏。 2、可行性报告要目的明确、层次分明、内容鲜明，分析到位。 （1）根据参考提纲要求，逐层叙述，绩效目标要求定量指标与定性指标相结合。 （2）根据项目的实际情况，突出重点。项目实施的必要性要高度概括；对项目资金安排要有详细的计划；项目绩效目标针对性要强；项目管理措施和方法要到位。 （3）最重要的几个内容：项目资金预算安排（或分阶段用款计划）、项目管理计划安排（或工作方案）、项目完成的绩效目标（总目标和阶段性目标）等。这几个部分必须描述清晰，分析详细，措施具体。 3、文字要言简意赅，避免过多空泛的叙述。项目分析中，纵向横向比较是有效实在的做法。 4、制定正确的绩效目标。这是整个项目预算绩效申报的重点和难点。绩效目标制定应遵循科学合理、层次分明、实用可行的原则，使绩效目标能突出地、正确地体现项目支出的目的，即项目实施后达到什么效果并以相关指标反映。注意不要把项目的必要性、可行性等同于项目实现目标。绩效目标按照考量程度分为定量指标和定性指标；按照其属性分为基本指标和个性指标。 定量指标。它是指能通过数量，对目标申报评审内容进行计算分析，并可测定、可量化、可比较、可考核评审对象的指标。如投资回报率、新增利税率、覆盖率、人均经费等。 定性指标。它是指无法通过数量计算分析目标申报评审内容，而采取对评审对象进行客观描述和分析来反映结果的指标。如政治影响力、项目管理水平、综合社