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财务制度严艺财务企划 一、财务的任务和方法 二、财务的工作流程 三、财务报表 财务的工作任务 一、财务的根本任务是 按照国家的财经法规会计尊则、会计制度进行会计核算，提供以财务数据为主体的经济信息，并利用取得的信息帮助信息使用者进行经营决策，借以提高经济效益。现阶段，会计的具体任务可概括为以下几个方面： 1、加强财务核算，为经济管理工作提供财务信息，财务核算是会计的首要任务，会计核算要正确、计算各项收入和支出，严格掌握成本和开支，合法、真实、正确、完整地核算经济利益，如实反应企业财务状况、经营成果和现金流量。为企业财务信息使用者提供真实、正确的财务资料，使之能满足企业内部和外部各个方面的信息使用者决策的需要。 2、反应和监督各个单位对财经方针、政策、法令、制度的执行情况，维护财经记录。 3、为了提高经济效益，必须加强经济核算，经济核算就包括了对财务状况的考核、总结、评价、通过对各项财务指标的考核，发现问题，找出差距，总结经验，挖掘增产节约的潜力，合理筹措和调度资金，提高管理水平，增强企业的竞争能力。 以上各项任务是相互联系、相互补充的，只有全面落实各项任务，才能充分发挥财务在经济管理和提高经济效益中的作用。 财务方法 俗话说：“工欲善其事 必先利其器”，要完成会计的任务，必定要一套有效的手段与方法才能达到事半功倍的效果。 一、设置账户 设置账户是对财务对象的具体内容进行分类核算和监督的一种专门方法。由于会计对象所包含的内容非常广泛，经济业务发生以后对其产生的影响更是纷繁复杂如果不加区别的将它们统统记录在一块，那就、将毫无头绪，无法取得有用的会计信息，因此为了井然有序的、系统的对经济业务进行核算和监督，就必须对会计对象进行科学的分类，为每一类会计对象设置一个账户，分别登记它们的增加、减少和结存情况，以便为经济管理提供所需要的各种数据和信息。 二、复式记账 复式记账是指对所发生的每项经济业务，以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种登记方法。由于任何一项经济业务的发生，都至少会引起会计对象两个项目的增减变化，例如用银行存款购入一辆汽车，一方面会引起银行存款的减少，另一方面又引起固定资产的增加。因此，在每项经济业务发生以后，都必须在两个或两个以上的账户中同时登记，以便完整的放映经济业务的来龙去脉及其对会计对象具体内容的影响，而且可以防止差错和便于账簿记录的正确性和完整性，是一种比较科学的记账方法。 三、填制和审核凭证 1、填制和审核会计凭证就是在每一项经济业务发生以后，将其发生的时间、内容、数量和金额在财务凭证中逐一记录的方法。 2、由于任何一项经济业务的发生都会直接或间接的影响资产和权益的增减变化，有些则直接涉及财产物资的转移和货币的收付。所以每一张会计凭证都必须由经办单位或人员签章，以分清责任。为了保障企业财产的安全、完整和财务资料的真实性，还要对会计凭证进行严格的审核，只要审核无误的会计凭证才能作为登记账簿的依据。 四、登记会计账簿 1、登记会计账簿简称记账，是以审核无误的会计凭证为依据，采用复式方法，把每项经济业务分门别类的登记到有关账簿中的一种方法。 ， 财务工作流程-现金会计的工作流程 缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。 银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。 清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如果收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。 如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。 ③收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。 （2）资金支出的处理。 ①明确支出的金额和用途。出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。 明确收款人。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。 明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予电汇报，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。 ②付款审批。由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。 有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及到实物的，应当有仓库保 财务工作流程-现金会计的工作流程 管员或实物负责人的签收；涉及到差旅、销售费用等的，应当有证明人或知情人加以证