第十章 会计报表.pptVIP

第十一章 会计报表 第一节 会计报表概述 一、会计报表的概念 二、会计报表的分类 三、会计报表的编制原则 一、会计报表的概念 会计报表是在日常核算资料的基础上，总括反映会计主体在一定时期内的财务状况和经营成果的表式报告文件。 意义：全面反映企业生产经营活动和财务收支情况，为关心企业生产经营的各方提供有用信息。 二、会计报表的分类 1按其反映的内容和作用不同 （1）资产负债表 （2）利润表 （3）现金流量表 （4）所有者权益变动表 （5）附表、附注和财务情况说明书 第二节 资产负债表 一、资产负债表的意义和作用 二、资产负债表的结构和内容 三、资产负债表的编制方法 一、资产负债表的意义和作用 资产负债表，是提供某一会计主体在某一特定日期的资产、负债、所有者权益以及它们之间相互联系等信息的静态报表。 通过编制资产负债表，可以反映某一特定日期的负债总额以及结构，表明企业未来要用多少资产或劳务清偿债务；通过资产负债表，可以反映所有者权益的情况，表明投资者在企业资产中所占的份额，了解所有者的构成情况。资产负债表还能提供进行财务分析的基本资料，如通过资产负债表可以计算流动比率、速动比率等，以了解企业的短期偿债能力。 二、资产负债表的结构和内容 2.报告式资产负债表，是将资产负债表的项目自上而下排列,首先列示资产的数额，然后列示负债的数额，最后再列示所有者权益的数额。其格式如下表所示。 资 产 流动资产 ×××× 长期投资 ×××× 固定资产 ×××× 无形资产 ×××× 其他资产 ×××× 资产合计 ×××× 负 债 流动负债 ×××× 长期负债 ×××× 负债合计 ×××× 所有者权益 实收资本 ×××× 资本公积 ×××× 盈余公积 ×××× 末分配利润 ×××× 所有者权益合计 ×××× 资产负债表各项目的金额分为年初数和期末数两栏，其中“年初数”各项目金额，应根据上年资产负债表的年末数直接填列，“期末数”各项目金额应根据总分类账户和明细分类账户的期末余额填列。 具体地说，资产负债表各项目的数据来源，主要通过以下几种方式取得: （一）直接根据总分类账户的期末余额填列 如“交易性金融资产” 、“短期借款” 、“应付职工薪酬” 、“应付票据” 、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等 （二）根据明细分类账户的期末余额填列 如“应收账款”项目，根据“应收账款”和“预收账款”总分类账户所属各明细分类账户的期末借方余额计算填列;“预收账款”项目，根据“应收账款”和“预收账款”总分类账户所属各明细分类账户的期末贷方余额计算填列;另外还有“应付账款”和“预付账款” 等项目的填列。 例：甲公司以下账户期末余额如下： 应收账款 200万元； 其中：甲公司