保险精算原理与实务 教学课件 作者 王晓军等 著 8.责任准备金.pptVIP

第八章 责任准备金 准备金的意义 准备金(reserve)：为将来某项支出而预先留存的储备金，是将来给付支出现值与将来净保费收入现值之差。 准备金数额由准备金计算方法、相关的保险法律、法规、会计实务标准等决定。在保险实践中，给付准备金的积累保证了保险公司的到期偿付能力。 准备金的种类 偿付能力准备金(Solvency Reserves) ：为评估保险公司的偿付能力而计算的准备金。 收入准备金(Earnings Reserves) ：为评估收入和盈利而计算的准备金。 (收益=保费收入+投资收入－赔付支出－展业费用－维持费用－准备金提存) 税收准备金(Tax Reserves) ：为评估应税收入或应税收益而计算的准备金。 净保费责任准备金计算方法 未来法（prospective method） ：责任准备金是保险人未来的净责任，用未来给付现值减去未来净保费现值来衡量。 过去法（retrospective method） ：责任准备金是保险人过去净保费收入大于赔付支出的部分，用过去净保费终值减去过去给付的保险金终值计算。 将来法——引例8.1 解答 推导1 推导2 引例8.1中，未来净保费收入和赔付支出现金流如下图所示： 推导3 终身寿险责任准备金 保险费在h年内缴清 保费一年缴付m次 保费一年缴付m次 定期寿险责任准备金 定期寿险责任准备金 定期寿险责任准备金 定期寿险责任准备金 两全保险给付准备金 两全保险给付准备金 两全保险给付准备金 延期年金给付准备金 过去法——引例8.2 过去法 过去法——终身寿险责任准备金 过去法在不同险种的运用 过去法在不同险种的运用 对(x)的1单位元n年延期生存年金，保险费在n年内定期缴付， 将来法和过去法的选择 给付准备金的递推公式 给付准备金的递推公式 给付准备金的递推公式 给付准备金的递推公式 会计年度末给付准备金 保险年度又称契约年度，是从保险契约成立日为起点的年度，即从契约成立日到下年同一日为一年。 会计年度又称业务年度，通常等同于日历年度，会计年度末的给付准备金是保险公司在年度决算日的累积给付准备金，它可以由保险年度末给付准备金推算出来。 会计年度末给付准备金 会计年度末给付准备金 会计年度末给付准备金计算示意图 半年一次缴付的情况 一年m次缴费的情况 修正的净保费责任准备金 一种常用的解决保单第一年费用超支的方法是费用占用一部分净保费，少提准备金，再从以后各年收取的营业费用中逐年归还，以补足第一年应提的准备金数额。这种对均衡净保费责任准备金进行调整的方法称为修正的责任准备金方法。 修正的净保费责任准备金的一般方法 以均衡净保费现值等于实际净保费现值作为计算调整后净保费的平衡公式 修正的净保费责任准备金的一般方法 修正的给付准备金以V mod 表示，采用与均衡净保费责任准备金相同的计算方法，在调整的净保费下，可以计算出修正的责任准备金。 当t≤k≤n 时，用将来法，有 用过去法时，有 当t≥k 时，t 年末的责任准备金就是均衡净保费给付准备金。 完全初年定期修正法 把第一年净保费规定为一年定期寿险现值，并在整个缴费期修正责任准备金的方法称为完全初年定期修正法（Full Preliminary Term），简称为FPT 法。在完全初年定期修正法下，第一年的净保费用α FPT 表示，第二年以后的净保费用β FPT 表示，k 年末的责任准备金用kVFPT表示。 完全初年定期修正法 对(x)的m 年1 单位元两全保险，缴费期为n，则， 本章小结 本章小结 每年的净保费Px正好满足死亡给付和相邻两期给付准备金的差额。 lx+k人k年末的给付准备金加他们缴付的净保费的总和在k+1年末等于在第k+1年发生的死亡每人1单位元的给付额和k+1年末的给付准备金。 每年的净保费一方面是为保险人承担的风险净额的缴费，一方面是为增加给付准备金的缴费。 法克勒(Fackler)准备金累计公式： 第n年末的给付准备金等于每年净保费的累积与保险成本累积的差额。 可以从0V=0出发，在已知保单净保费下，依次计算出1V，2V，…等。对n年定期保险，如果已知nV，可到推出n-1V，n-2V…等。 对(x)的终身寿险，假设在第j+1保险年度末死亡给付为bj+1，每年净保费为Pj，在j+1年初缴付，j=0,1,2…。由给付准备金的递推公式，对t为整数，0h1，t+h时点的给付准备金t+hV为， 在死亡均匀分布假设下 ，有 (1) (2) (3) 上式可以计算会计年度末的给付准备金。其中tV为保险年度末给付准备金，t+hV为会计年度末给付准备金。 实践中，当i，qx+t很小时，1+i，px+t， 及1-hqx+t可大约近似为1，此时