CA-100固定管理作循(BQS) 差异2.doc

编号 作业项目 作业程序 / 控制重点 / 依据资料 / 使用表单 适用单位 CA-101 固定资产取得 　　 一般性固定资产取得 二、 控制重点 　 　 　 6 计算折旧时，是否一律预留残余价值。 　 　 　 7 资产是否编号及贴有卷标。 　 　 工程 二、 控制重点 　 　 　 1 工程设计内容有无详列工期、设计图及预算，并呈送董事会核准决议。 　 　 　 2 工程用料是否以一般规格品为原则。 　 　 　 3 工程发包过程是否依规定办理，包括厂商资格审查、工程询/比/议价、合约签订审查等。 　 　 　 4 发包工程变更是否经核准，并予详实记录。 　 　 　 5 遇有紧急发包 (天然灾害) 时，主办单位是否即行指定信用可靠之厂商先行发包，发包后是否不超过七天即依规定补办各项手续。 　 　 　 6 工程主办单位有无依据「验收报告」所载之验收意见，将厂商施工品质、工期及其它施工异常事项择要记录。 　 　 　 7 对发生施工不良、工期延误或管理不当等情形，有无要求厂商加强改善或停止往来。 　 　 　 8 完工工程之使用与原拟定之计划是否相符，有无中途变更用途、闲置或递延迟误、报废者。 　 　 　 9 有无工程延后致失时效或设计错误、施工不当、不合实际需要，致发生损失或浪费情事。 　 　 　 10 发包工程款是否依合约规定，由主办单位会同使用单位共同会验后，进行核付；检验不合格或工程逾期者，是否依约执行罚则。 　 　 　 11 工程完工后，相关工程资料是否记录完善，并依规定存盘备查。 　 　 　 12 对于施工厂商是否严格限制不得全数转包。 　 　 　 13 监工人员是否虚构造假，与包商串通舞弊。 　 　 　 14 工程决算后，对于实际与预算金额差异在20%以上者，是否作项目分析。 　 　 　 15 工程超过年度，其预算开支是否依税法之规定，作应有之记录。 　 CA-102 固定资产异动与盘点 　 固定资产异动 二、 控制重点 　 　 　 1 固定资产移入转出，是否填具「固定资产异动单」，并依核决权限会签各相关单位后，送会计部入帐。 　 　 固定资产盘点 二、 控制重点 　 　 　 1 盘点进行前，有无事先拟订盘点计划，并编制固定资产财产清册。 　 　 　 2 各项盘点相关资料，包括财产清册、财产帐及财产保管单位之资产记录，是否确实核对，并针对差异项目进行清查。 　 CA-103 固定资产处分 　 报废 二、 控制重点 　 　 　 1 固定资产之减少如认为可疑或不妥者，有无查明原因。 　 　 　 5 报废之资产，其相关税负申报程序是否依规定办理完成。 　 　 出售 二、 控制重点 　 　 　 3 出售之资产，其相关税负申报程序是否依规定办理完成。 　 　 盗失、灾害 二、 控制重点 　 　 　 2 固定资产受盗窃损失时，有无取得警察机关之证明文件，并于灾害发生后15日内检具有关证明文件向管区稽征机关报备。 　 CA-104 固定资产之投保作业 二、 控制重点 　 　 　 2 保单到期是否办理续保手续。 　 　 　 3 保险管理人员就各种保险权利是否了解。 　 　 　 4 投保费用有无异常。 　 　 　 5 保险项目有无列册保管。 　 柒、固定资产作业循环 CA-100 第 1 页