2015年地方政府性债务报表填报说明.docVIP

2006年地方政府性债务报表填报说明 经研究，我部在对2005年地方政府性债务报表进行修改完善的基础上设计了《2006年地方政府性债务报表》,现说明如下: 一、报表体系构成 《2006年地方政府性债务报表》保持了2005年债务报表的基本样式，由九张表格组成，详细全面反映地方政府性债务借用还全过程。报表的具体情况如下：表一、地方政府性债务余额表，按部门债务人分级反映地方政府性债务余额；表二、地方政府性债务逾期表，按部门债务人分级反映地方政府性债务逾期数；表三、地方政府性未到期债务表，按部门债务人分年反映地方政府性债务未到期数；表四、地方政府性债务偿还资金来源表，按部门债务人反映当年偿还债务的本金、利息和偿还资金来源；表五、地方政府性债务收支平衡表，按部门债务人反映地方政府性债务上年结转、当年举借、当年支出及结转下年数；表六、地方政府性债务余额来源表，按债权人分级反映地方政府性债务余额；表七、地方政府性债务支出表，按部门债务人反映地方政府性债务支出项目；表八、地方政府性债务项目明细表，按部门债务人反映地方政府性债务具体项目；表九、地方政府性债权债务对应表，反映地方政府性债权人和部门债务人对应债务余额。整套报表系统地反映了债务信息，表间对应关系明确。 考虑到各方面的需要，《2006年地方政府性债务报表》较2005年报表增加了四项内容：一是在表一、表二、表六横表头“地级”债务中增加“其中：市辖区”，填列地级市其中市辖区的相关债务；二是在表一、表二、表三、表四、表五竖表头“（九）医疗卫生部门”的“一般债务”中增加“农村医疗卫生”，填列各级医疗卫生部门用于农村医疗卫生的债务；三是在表一、表二、表三、表四、表五竖表头“（十三）交通部门”的“专项债务”中增加“乡村公路”，填列各级交通部门用于乡村公路的债务。四是在偿债资金来源表中增设“核销”项目。 二、有关名词说明 （一）地方政府性债务。指地方机关事业单位及地方政府专门成立的基础设施性企业为提供基础性、公益性服务直接借入的债务和地方政府机关提供担保形成的债务。 （二）直接债务。包括一般债务和专项债务两类。一般债务。指没有对应财政收入来源的债务。专项债务。指有对应经营性收益或制度性收入来源项目举借的债务，如由交通部门统借统还建设的高速公路、用土地出让金作为还款来源的城市基础设施项目、高等院校和医院等事业单位质押收费权举借的债务等。 （三）担保债务。指机关单位为非基础性、公益性项目提供担保形成的债务。 需要明确的是财政赤字，政府间的往来款、暂付款，同级政府部门间的借款，白条欠账、自收自支事业单位，中央与地方双重管理的部门或单位的债务均不属于地方政府性债务。 注意事项 （一）为避免重复统计，一是按照“谁使用、谁还款”的偿债原则，对于转借下级和本级其他部门使用的债务，不列入转借部门，而是列入使用债务的下级部门和本级其他部门。二是对于政府各部门按照国家法律法规提供的担保列入担保债务项目内，但不包括已经列入直接债务的担保债务。 （二）附“乡（镇）级”的债务有不仅有“县级”乡（镇）的内容，还涵盖“地级”乡（镇）的内容。 四、填报口径 债务类别 填报口径说明 表一 地方政府性债务（本金）余额表。 一、直接债务 (一)一般公共服务部门（不包括财政部门、国土资源部门） 包括人大、政协、政府办公厅（室）、发改委、统计、税收、审计、人事、纪检、计生、商贸、知识产权、工商行政管理、食品和药品监督管理、质量技术监督与检验检疫、测绘、地震、气象、民族、宗教、港澳台侨、档案、共产党、民主党派及工商联、群众团体以及其他一般公共服务部门。不包括财政部门、国土资源部门。 1、一般债务 填列以上部门没有对应经营性收益或制度性收入作为还款来源项目举借的债务，包括财政统借，部门使用的债务，不包括转借下级部门使用的债务。 2、专项债务 填列以上部门有对应经营性收益或制度性收入作为还款来源项目举借的债务，包括财政统借，部门使用的债务，不包括转借下级部门使用的债务。 (二)财政部门 1、一般债务 填列财政部门直接举借使用，并承担偿还责任的项目的债务，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的债务。 （1）外债转贷 填列财政部门直接举借使用，并承担偿还责任的外国政府转贷债务，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的外债转贷债务。 （2）国债转贷 填列财政部门直接举借，并承担偿还责任的国债转贷债务，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的国债转贷债务。 （3）解决地方金融风险专项借款 填列化解金融风险的债务，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的解决地方金融风险专项借款的转贷债务。 （4）农业综合开发借款 填列财政部门直接举借使用，并承担偿还责任的农业综合开发借款，不包括转借下级财政部