政府与非营利组织会计 教学课件 作者 侯立新 2_第十四章 行政单位会计报表.pptVIP

31660E 主编 第十四章　行政单位会计报表 第一节　行政单位的年终清理结算和结账第二节　会计报表的编审 第一节　行政单位的年终清理结算和结账 一、年终清理结算二、年终结账 一、年终清理结算 (1)清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款，保证上下级之间的年度预算数和领拨经费数一致。(2)凡属本年的各项收入，都要及时入账。(3)行政单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。(4)行政单位年终应及时与开户银行对账，银行存款的账面余额，应与银行对账单的余额核对相符。(5)年终前，应对各项财产物资进行清理盘点，发生盘盈、盘亏的，要及时查明原因，按规定作出处理，调整账务，做到账实相符、账账相符。 二、年终结账 1.年终转账2.结清旧账3.记入新账 1.年终转账 (1)结转经常性收入余额： 借：拨入经费——基本支出 预算外资金收入——基本支出 其他收入 贷：结余——基本支出结余 (2)结转基本支出余额： 借：结余——基本支出结余 贷：经费支出——基本支出 拨出经费——基本支出 结转自筹基建 (3)结转专项收入余额： 借：拨入经费——项目支出 预算外资金收入——项目支出 贷：结余——项目支出结余 (4)结转项目支出余额： 借：结余——项目支出结余 贷：经费支出——项目支出 拨出经费——项目支出 1.年终转账 2.结清旧账 将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，