政府与非营利组织会计 教学课件 作者 侯立新 5_第十一章 行政单位资产的核算.pptVIP

31660d 主编 第十一章　行政单位资产的核算 第一节　行政单位的流动资产第二节　行政单位的固定资产 第一节　行政单位的流动资产 一、现金二、银行存款三、有价证券四、暂付款五、库存材料 一、现金 (一)现金的管理要求(二)现金的核算 (一)现金的管理要求 (1)要严格遵守银行核定的库存现金限额，超过限额的现金要及时存入银行。(2)收支分明，不得随意坐支现金。(3)明确现金使用的范围。(4)任何行政单位不得以“白条”抵库。(5)行政单位之间不得相互借用现金。 (二)现金的核算 为了反映和监督现金的收入、支付和结余情况，应该设置“现金”科目。该科目借方反映库存现金的增加，贷方反映库存现金的减少。余额在借方，表示行政单位库存现金的期末余额。具体来说，收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 (二)现金的核算 【例1】　某行政单位2010年3月6日从银行提取1 500元现金备用。 借：现金1 500 　　贷：银行存款1500 【例2】　某行政单位2010年3月4日购买办公用品800元，用现金支付。 借：经费支出800 　　贷：现金800 二、银行存款 (一)银行存款的管理要求(二)银行存款的核算 (一)银行存款的管理要求 (1)行政单位必须严格执行银行存款的开户管理，禁止多头开户。(2)银行账户不得出租、出借或转让。(3)一