Sox内控审计规定.docVIP

Q1~Q27, 中国企业合规工作答疑之一: 关于萨班斯法案 Q1.???? 什么是萨班斯法案？ A1.????安然事件爆发后，为了防止类似的由于企业内部控制失效造成的公司舞弊和欺诈，美国总统于2002年7月颁布了《2002年萨班斯·奥克斯法案》（简称SOA）。该法案第404条款要求在美国上市的上市公司的管理层在每一年都对公司的与财务报告相关的内部控制是否有效出具管理层自我评价报告，并且由公司的外部审计师审核并测试该等内部控制是否有效。?? Q2.???? 违反SOA法案要承担什么责任？ A2.???? 对虚假声明的刑事处罚：刑事处罚 ——无论是谁—— …(1)? 明知包括财务报告在内的定期报告未能满足本节提出的全部要求，却签署了本节(a)条和(b)条所述之证明的，应该被处以不多于100万美元的罚款，或不多于10年的监禁，或并罚；或 (2)? 明知包括财务报告在内的定期报告未能满足本节提出的全部要求，却故意签署了本节(a)条和(b)条所述之证明的，应该被处以不多于500万美元的罚款，或不多于20年的监禁，或并罚。…（引自SOA法案906节）?? Q3.???? 为什么要遵守SOA法案？ A3.???? 目前所有在美国上市的公司，包括在美国注册的上市公司和在外国注册而于美国上市的公司，都必须遵守萨班斯法案。?? Q4.???? 目前的SOA项目主要做什么？