金融企业会计 课后习题答案 唐丽华 第三章存款.pdfVIP

第三章 存款 复习思考题答案 1．单位活期存款账户有哪些种类？ 按照《中国人民银行结算账户管理办法》的规定，单位银行结算账户按用途分为基本存 款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 1）基本存款账户 是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的结算账户。 2）一般存款账户 是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的 银行结算账户。 3）专用存款账户 是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的 银行结算账户。 4）临时存款账户 是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 2．活期存款怎样结计利息？它有哪两种计息形式？ 单位活期存款和个人活期储蓄存款均采取定期结息的方法，按季结息，每季末月的 20 日为结息日，次日付息。计息期为上季末月 21 日起至本季末月 20 日止，即结息时应把结息 日当天计算在内，下季度的利息从结息日的次日开始算起。 计算公式 应付利息＝积数×月利率／30＝积数×日利率 单位活期存款和个人活期储蓄存款利息均按结息日或销户日挂牌公告的利率计息，在计 息期内遇利率调整则分段计息（在 2005 年9 月21 日前不分段）。 单位活期存款的计息形式有两种即计息余额表计息和明细账页上计息。 3．什么是单位定期存款？对期限一年以上的单位定期存款的利息是如何结计的？ 单位定期存款是指单位将其活期存款账户中暂时不用的资金一次转出，约定存期，到期 支取本息的存款。单位定期存款起存金额一万元，多存不限；期限分为三个月、半年、一年 等多个档次。 为遵循权责发生制原则，银行对于存期较长的如一年期以上的单位定期存款，应按季度 （有条件的如业务量较少的营业机构可按月）预提应付利息，记入当期成本。预提时应按定 期存款不同期限的利率档次分别计算。其公式如下： 预提定期存款利息＝定期存款季平均余额×年利率÷4 定期存款季平均余额＝定期存款季度内各月初余额相加之和÷3 根据计算结果，分别填制转账借方传票和转账贷方传票办理转账。 4.试述单位定期存款存取款业务的核算手续。 1）单位定期存款存入业务的核算 存款单位在存入定期存款时，提供预留银行印鉴卡片三份同时签发转账支票和填写单位 定期存款缴款单一式二联，经审核无误并收妥款项后，填制《单位定期存款开户证实书》， 一式三联，第一联代转账贷方传票入账，第三联银行作为卡片账留存，并登记单位定期存款 开销户登记簿，同时按顺序专夹保管，第二联加盖银行业务公章和经办员名章后交给存款单 位作为存款依据，转账支票则代转账借方传票登记存款单位分户账。其分录如下： 借：活期存款 贷：定期存款－×年期存款－XX 单位存款户 2）单位定期存款利息结计业务的核算 单位定期存款利息按存入日中国人民银行颁布的利率计算，实行利随本清计息办法，其 存期按对年、对月、对日计算（实付利息日数算至到期日前一天），不论大月、小月、平月、 闰月，每月均按 30 天计算，全年按 360天计算，不足一个月的零头天数按实存天数计算（算 头不算尾）。公式为：利息＝本金×存期×利率 （1）到期支取。按开户日所定的利率计付利息。 活期存款利率计付。 （2）逾期支取。逾期部分按支取日人民银行挂牌公告的 活期存款利率计息。 （3）提前支取。按支取日挂牌公告的 活期存款利率计息；未提前 （4）部分提前支取的。提前支取部分，按支取日银行挂牌公告 支取部分，按原证实书（或定期储蓄存单）开立日所定存款利率和原定存期计付利息。但部 分提前支取只能允许一次。定期存款利率在原定存期内人民银行如有调整变动，均按开户日 所订利率计付利息，不分段计息。 3）单位定期存款支取本息业务的核算 存款到期，存款单位不能从定期存款账户支取现金，也