金融企业会计 课后习题答案 唐丽华 第五章 支付结算业务核算.pdfVIP

第五章 支付结算业务核算 复习思考题 1.什么是支付结算？支付结算的种类有哪些？哪些使用于同城？哪些适用于异地？ 答：支付结算又称转账结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇 兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算的种类如 下： 1）票据。票据是指支票、本票、汇票，其中汇票分为银行汇票和商业汇票。 2 ）信用卡。 3 ）结算方式。结算方式包括汇兑、托收承付、委托收款三种方式。支付结算办法 规定，支票、银行本票适用于同城结算，银行汇票、汇兑、托收承付适用于异地结算，商业 汇票、委托收款、银行卡适用于同城、异地结算。 2 ．支付结算有哪些原则？ 答： 1）恪守信用，履约付款。信用是企业、单位生存发展的基础，也是商品交易和办理结 算的前提条件。进行结算的企业、单位及其开户银行必须树立信用观念，讲信誉，重信用， 按照协议、合约规定的付款金额和付款日期进行支付。 2 ）谁的钱进谁的账，由谁支配。银行作为资金清算的中介机构，在办理支付结算时， 必须遵循存款人的委托，将款项支付给其所指定的收款人；对存款人的存款，除国家法律另 有规定外，必须由其自主支配，其他单位、个人以及银行都不得对其资金进行干预和侵犯。 3 ）银行不垫款 。银行在办理支付结算过程中，只负责将结算款项从付款单位账户划转 到收款单位账户，而不承担垫付任何款项的责任，以防止客户占用银行资金，套取银行信用。 3. 什么是支票？收、付款单位不在同一银行开户的转帐支票如何核算？ 答：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金 额给收款人或者持票人的票据。 收、付款单位不在同一银行开户的转帐支票的核算 1 ）持票人(或收款人)开户银行受理持票人交存的支票。 借：：存放中央银行款项（或辖内往来） 贷：××存款——持票人户(或收款人) 2 ）出票人开户银行收到交换提入的支票， 借：××存款——出票人户 贷：存放中央银行款项（或辖内往来） 4 ．银行本票的会计处理可分为哪几个阶段？应如何进行处理？ 银行本票结算的会计处理分为出票、付款和结清三个阶段。 1）出票： 借：现金或××存款（或活期存款）－申请人户 贷：开出本票 2 ）付款： （1）代理付款行代理出票行付款 借：存放中央银行款项 贷：××存款（或活期存款）－持票人户 （2 ）出票行兑付由本行签发的银行本票 借：开出本票 贷： ××存款（或活期存款）－持票人户 3 ） 银行本票结清的处理 借：开出本票 贷：存放中央银行款项 5 ．什么是银行汇票？银行汇票的基本处理过程分为哪几个阶段？应如何进行处理？ 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者 持票人的票据。银行汇票的基本处理过程分为出票、兑付和结清三个阶段。 1）出票 借：××存款（或活期存款、现金）－申请人户 贷：汇出汇款 2)兑付 (1 ）持票人在代理付款行开户的处理 借：联行往账 贷：××存款（或活期存款）——持票人户 (2 ）持票人不在代理付款行开户 办理转账时： 借：联行往账 贷：应解汇款及临时存款－持票人户 支取现金时： 借：应解汇款及临时存款－持票人户 贷：现金 转账支付的： 借：应解汇款及临时存款－持票人户 贷：存放中央银行款项（或辖内徃来）或××存款 3)结清 (1)汇票全额结清 借： 汇出汇款 贷：联行来账 (2 ）汇票非全额结清 借：汇出汇款 贷：联行来账 ××存款（或活期存款）－申请人户 原申请人不在本行开户的：