出纳实务 教学配套课件 商兰芳 项目七.pdfVIP

出纳实务 主编 项目七 出纳模拟综合实训 通过本章的出纳模拟综合实训,学习目标进一步 了解出纳实务工作的基本流程、处理原则和方 法,理解和巩固前面所学出纳的理论知识和基本 方法,特别是出纳实务中所需要的各项原始凭证 2 正文 的填写和使用,培养良好的专业技能。 要求通过本次实训: (1)熟悉会计凭证的种类、格式、内容、填制方 法和业务流程。 (2)熟练掌握各类原始凭证的填制,审核并根据审 核无误的原始凭证登记收、付、转凭证。 3 正文 (3)掌握现金以及银行存款日记账的设置和登记 。 (4)熟悉出纳日常管理工作,如出纳报告书的编制 和票据备查簿的登记。 出纳岗位核算流程如图7- 1所示。 4 正文   图7- 1 出纳岗位核算流程图 5 正文 任务一实训指导 一、出纳模拟实训程序 实训以浙江晨锋机电有限责任公司为主体,根据公司的出纳业务, 结合在专业理论课中所学的知识,按照相关的规定对企业的日常 出纳业务进行相应的处理, 以实现模拟实际操作的目标,真正体现 出纳的工作程序,演练出纳实务工作。出纳实务的程序如下: 1.熟悉企业的基本情况 6 正文 熟悉实训材料中模拟企业的概况:①了解实训企业的基本情况,包括单位 名称、地址、联系电话、开户银行、账号、税务登记号等相关内容。 ②熟悉企业的会计机构和人员分工。③了解企业中与出纳业务相关的 一些往来单位的基本情况,包括单位名称、地址、联系电话、开户银行 、账号、税务登记号等相关内容。 2.开设账簿 企业的会计工作起始于账簿的设置。应根据企业的业务开设常见的账 簿,包括现金日记账、银行存款日记账、总账和各类明细账。出纳业务 需要设置现金日记账和银行存款日记账。在资料中提供了账户的期初 7 正文 余额。 知识点:现金日记账和银行存款日记账的格式是什么?多长时间需更换一 次账簿? 一般来说,现金日记账和银行存款日记账应每年更换一次,必须采用订本 式账簿。不得使用银行对账单或者其他方法代替日记账。 使用订本式账簿时,应从第一页按顺序编写页数,不得跳页、缺号。 3.填制原始凭证 从填制和审核原始凭证开始,企业就进入了日常的会计业务处理程序。 8 正文 本次实训为强化原始凭证,要求填写每笔业务的原始凭证(请区分从外单 位取得的原始凭证) 。 知识点:填制原始凭证的基本要求。 原始凭证的内容必须具备:凭证名称,填制凭证的日期(注意大小写),填制 凭证的单位名称或者填制人,经办人员的签名或者盖章,接受凭证单位的 名称。经济业务的内容,数量、单价和金额等。 4.填制记账凭证 根据本模拟企业于2009年5月发生的经济业务和原始凭证,按照时间顺序 逐项编制记账凭证。一组会计分录使用两张以上记账凭证时,按顺序用 9 正文 “分号编号法” 。注意正确地运用会计科目,按规定要求认真填写记账 凭证的全部内容,并将原始凭证附在有关的记账凭证后面。 需注意的是,部分原始凭证