会计基础复习参考2011.xlsVIP

损益类账户 所有者权益类账户 负债类账户 资产类账户（含成本类） 七种会计核算方法 利润表填制方法 资产负债表填制方法 第十章 主要经济业务事项账务处理 第九章 会计档案 第八章 第二节第三节 第八章 第一节财务会计报告概述 第七章 第三节财产清查结果的处理 第七章 第二节财产清查的方法 第七章 第一节财产清查概述 第六章 第三节科目汇总表账务处理程序 第六章 第二节汇总记账凭证账务处理程序 第六章 第一节记账凭证账务处理程序 第五章 第六节第七节 第五章 第四节第五节 第五章 第三节账簿的格式和登记方法 第五章 第二节账簿的内容、启用与登记规则 第五章 第一节会计账簿概述 第四章 第三节第四节 第四章 第一节 第二节 第三章 第二节 复式记账 第三章 第一节 会计等式 第二章 第二节 会计科目 第二章 第一节 会计要素 第一章 第二节第三节 第一章 第一节 会计概述 说明 定期地将所有的记账凭证编制成科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账。 特点 1.优点：减轻了登记总分类账的工作量，并可做到试算平衡，简明易懂，方便易学。 2.缺点：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。 适用范围：一般适用于业务量较多的单位。 3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账； 6.根据科目汇总表登记总分类账； 7.期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符； 8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。 ② ⑤ ⑦ ③ 明细分类账 财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。 概念 1.全面清查 是对全部财产进行盘点和核对。全面清查范围广，参加的部门人员多。一般在下列情况下，需进行全面清查： ①企业编制年度会计报告前，为了确保年终会计资料真实、正确，需进行一次全面清查财产、核实债务； （全面和定期清查） ②单位撤销、分立、合并或改变隶属关系，需进行全面清查。 （全面和不定期清查） ③中外合资、国内联营，应进行全面清查； （全面和不定期清查） ④开展清产核资，需要进行全面清查； （全面和不定期清查） ⑤单位主要负责人调离工作，需要进行全面清查。 （全面和不定期清查） 2.局部清查 是指根据需要对一部分财产物资进行的清查，其清查的对象主要是流动性较大的财产物资，如库存现金、材料、在产品、产成品等。 局部清查范围小、内容少、涉及的人也少，但专业性较强。进行局部清查的情况有： ①对于库存现金应由出纳员在每日业务终了时点清，做到日清月结；（局部和定期清查） 按清查的范围分类 ②银行存款和银行借款，应由出纳员每月同银行核对一次； （局部和定期清查） ③对于材料、在产品和产成品除年度清查外，应有计划地每月重点抽查，对于贵重的财产物资，应每月清查盘点一次； （局部和定期清查） 对于将现金存入银行的业务，由于规定只能填制现金付款凭证，不能填制银行存款收款凭证，所以登记银行存款日记账时，这笔业务的银行存款收入数，应根据现金付款凭证登记。 1.三栏式明细分类账。设有借方、贷方和余额三个栏目，用以分类核算各项经济业务，提供详细核算资料的账簿，其格式与三栏式总账格式相同，适用于只进行金额核算的账户。如：应收账款、应付账款明细账等。 2.多栏式明细分类账。是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记，适用于费用成本和收入类科目的明细核算。如：制造费用、管理费用等明细账。 3.数量金额式明细分类账。其借方（收入）、贷方（发出）和余额（结存）都分别设有数量、单价和金额三个专栏，适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户。如：存货明细账。 4.横线登记式明细分类账。是采用横线登记，即将每一相关的业务登记在一行,从而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况。适用于登记材料采购业务、应收票据和一次性备用金业务。 明细分类账