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全球内部审计 重大变革中的大型跨国公司 内部审计职能简介 第V卷 简简介介 “物竞天择，适者生存。” * — 查尔斯● — 查尔斯 达达尔文尔文 按照国际内部审计师协会的官方定义，内部审计的宗旨是“增加价值和改善组织的运营”。在 当今严峻的商业环境下，上述目标的重要性更加凸显，因为几乎全球所有的公司都正面临前所 未有的挑战。尽管如此，还是出现了些许改善的迹象，特别是当我们从内部审计的角度来审视 当前的全球金融危机，便可见一斑。在这充满不确定性因素的时期，内审领导和他们的团队应 善用这次机会，帮助管理层和董事会了解其面临的风险，并建立适当的控制，从而改善公司的 运营，提高盈利能力。 毫无疑问，风险形势自2005年起发生巨大转变，我们亦于同年刊发了《全球内部审计》第I卷。 四年前，不少公司都纷纷向其内部审计部门增拨资源，以遵守《萨班斯－奥克斯利法案》的内 部控制要求。而现今，内部审计师们会发现他们所处的形势已截然不同，并且正面对不久前还 难以想象的挑战。 内部审计职能如何才能帮助公司适应当前动荡的环境，以至稳操胜券？在今年的《全球内部审 计》中，我们采访了11家正进行重大变革(例如重组、并购和行业转型)的成功跨国企业。细读 本书内容，你将了解到这些公司不仅成功适应了新环境，更发掘到很多崭新的机会。 提高透明度、建立完善的公司治理，以及了解风险都是公司当下亟需解决的迫切问题。为应对 这些当务之急，文中提及的许多审计主管都设法与董事会和管理层建立更有效的合作关系，同 时向投资者和客户等外部利益相关者报告。例如在英国保诚集团，马卡斯●亚当斯（Marcus Adams ）向董事会通报重要问题，并为他们提供一个综合的风险管理观点。这种做法让亚当斯 和他的团队成为董事会的有力帮手。 此外，每逢艰难的商业环境，内部审计人员往往都必须在资源有限的情况下肩负起更重大的责 任。多数人的对策是设法采用更灵活的工作方式。美国大陆航空公司的史蒂夫●格普费特 （Steve Goepfert ）在航空业遭受经济低迷严重冲击之时，担当起领导内审职能的重任。他充分 利用了可用的资源，例如，通过信息技术持续监控关键风险领域，因而大陆航空内审职能得以 将更多的时间用于开发解决问题的创新方法，以及关注于增值活动等。而在FEMSA集团，乔 ● ● 斯 冈撒雷斯 奥尔内拉斯(José Gonzalez Ornelas)打算使用最先进的信息技术工具来应对集团不 断发展变化的需求。 今时不同往日，董事会、管理层和其他利益相关者都纷纷开始寻求内部审计职能的帮助，以期 跨越不明朗的时期。金雅拓公司皮埃尔－安努●克勒松（Pierre －Arnaud Cresson ）的一席话也许 最好地诠释了内部审计：“ 内部审计始终有别于外部审计。内部审计聚焦于公司的未来，凡事 * 今年是达尔文的《物种起源》一书面世150周年，也是达尔文诞辰200周年。 甫 瀚 全 球 内 部 审 计 第 V 卷 i • • 未雨绸缪，引领公司跨越一切境遇。”甫瀚了解变革不易，但变革同时亦带来机遇。我们希望 本书能够给全球的首席执行官、首席财务官、首席审计执行官、董事会和内审专业人士提供一 些指导，也带来一些灵感，帮助他们应对将来的非常时期。 甫瀚公司 2009年7月 鸣鸣谢谢 甫瀚公司衷心感谢各公司及其内部审计团队坦诚不吝地与我们共享其内部审计最佳实践，以及 所经历的挑战和成功之道。另外，国际内部审计师协会不断发挥其模