会计学第三章流动资产.pdfVIP

二十一世纪普通高等院校实用规划教材 会 计 学 杨淑媛 姜旭宏 主编 清华大学出版社 第一节 货币资金 第二节 应收及预付款项 第三章 流动资产 第三节 交易性金融资产 第四节 存 货 学习目标 1、掌握流动资产中各个项目的相关内容及其具体核算。 2、熟悉和理解银行的结算方式、存货可变现净值的确定。 3、了解国家对现金、银行存款的相关管理办法。 第一节 货币资金 现 金 （一）现金的管理 （二）现金的核算 现金清查：（1）短缺 库存现金 待处理财产损溢 其他应收款 有赔偿 （1）批准前 （2 ）批准后 管理费用 无法查明 原因 （2）溢余 其他应付款 待处理财产损溢 库存现金 支付给有关各方 （1）批准前 （2）批准后 营业外收入 无法查明原因 银行存款 （一）银行存款账户 分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账 户。 （二）银行存款的管理 （三）银行结算方式 银行结算即转账结算，银行是结算的中介机构，单位和个人是结算的 收、付款当事人、票据和结算凭证是结算工具，包括以下几种： 银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、 托收承付等。 （四）银行存款的核算 （五）银行存款的核对 其他货币资金 （一）其他货币资金核算的内容 包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信 用证保证金存款和存出投资款等。 （二）其他货币资金的核算 银行存款 其他货币资金 材料采购 （1）转入 （2 ）使用 （3 ）多余转回 第二节 应收及预付款项 应收票据 （一）应收票据概述 1、企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票。期限最 长不超过六个月。。 2、分类：按承兑人不同：商业承兑汇票和银行承兑汇票 按是否带息： 带息商业汇票和不带息商业汇票 3、商业汇票应以收到票据的面值入账。 1、设置账户：“应收票据”账户 2、不带息票据的会计处理 3、带息票据的会计处理