小型审计部门的工作中的十大误区（经典的实用的经验）.docVIP

小型审计部门的工作中的十大误区（经典的实用的内部审计这篇文章我认为非常经典，点到了内部审计部门业务的要害。我经常与同行们交流，发现这篇文章所指的问题几乎在我及我的同行身上都发现过，个人十分赞同，逐条写下自己的解读分享。希望能引起大家的思考。内部审计人员与很多商界人士一样面对相同的问题：工作量大，但缺乏足够的人力资源。这种情形在小型内部审计部门体现地尤其明显，因此，小型审计部门必须对他们所面临的问题有所了解，并更有效地利用资源来把事情做好。MIS培训中心Joel Kramer，以前任内审总监的身份，就该议题分享了他的经验，“这些错误我统统都犯过。”他说。误区一：效仿大型内审部门 “很多小型部门都试图效仿大型部门的作法。”Kramer说，“他们所使用的作业手册和表格过多、会议太过频繁、审核程序过于苛刻、要撰写的报告也过多。他们没有意识到他们根本不需要这些繁琐的东西。如果你的部门只是一个小部门，你真的需要像一个50人或100人规模的部门一样，使用复杂的出勤统计系统吗？显然没有这个必要。” 当然，基本原则是有效利用资源，想方设法为公司增加价值。Kramer表示，想要把小型部门打造成大型部门的职能，只会助长官僚作风，却不能为此增加价值。他举例，曾有一个小型审计部门，在出具审计报告前须对工作底稿进行三次审阅。“曾于会计师事务所任职的人员会把他们的会计思维也带进内审部门。”他说，“因此可见一斑。” 他认为可以采取三大方法来以少作多（do more with less）：提高流程的产能；更多使用以风险为基础的方法，从而减少审计程序和针对非关键风险的审计工作；以及尽量使用技术辅助手段。 dyiii的解读：我曾在100人以上审计的中心组织中工作，也曾在3人以下的审计组织中任职，对此点深有体会。 很多公司的内部审计团队组建，人虽然不多，但是却在规章建制的筹划方面花费了大量精力，忽视了业务的开展与内审角色在公司中的导入，类似的情况在 事务所 出身的内审同行中体现尤为多见。 我的建议：内部审计业务管理是一种探索，特别是小规模的内审组织，要尽快融入角色，先设定简单的章程，规定好权利责任，通过不断积累再去总结一些审计的规章和实施细则，否则很多想法会束之高阁。 误区二：人员聘用不当 Kramer指出，很多内部审计部门都对来自四大会计师事务所的人员趋之若鹜，但所聘请的人却往往显得不够积极主动、过于以合规为导向，或经常摆出专家的姿态。 “小部门绝不能请错人。”Kramer说，“如果部门用的八位成员中有一位是非理想人选，那么你的部门便有12%的职能无法运作。”他提出两项对策以降低不当招聘的机率。第一是由潜在的被审计部门人员复核最后入选的应征者。这些人可以为招聘流程带来宝贵的观点和意见。第二是由部门负责人与应征者会面，评估双方是否适合一起搭档工作。 “如果让负责人参与招聘流程，他们便会感到这事与自己有切身关系，并且能提供不同的视角。”Kramer说，“如果你是董事或经理，你很自然会倾向着眼于应征者的发展潜能。但负责人会关心，‘这人是否能与我一同作阵打拼呢？’两方面同时兼顾是十分重要的。” dyiii的解读：Kramer所述情况在以前极其常见。我所在的审计组织，也曾经历过选错“名牌出身”人选的问题，甚至发生用人不会写审计报告的恶劣现象。 小部门选人要尤为慎重，更多要考察人的综合素质，如果你不会“看相”，我建议你最好以其服务过的类似职位，以及拿得出手的内审业绩去主要衡量人选。你需要的是做业务的人选，如果不能兼得，我劝你尽量选择经验，这样往往可以降低你的用人成本和招聘风险 误区三：审计时间过长 审计时间过长会消耗掉本应运用于其它方面的资源。Kramer认为，审计时间过长一般是由于未将重点放在关键风险上，导致至少有部分风险会被忽略。“我们通常会问，‘审计工作应持续多长时间为适当？’但我已学会这样问：‘管理层对你的审计发现的反应效果如何？’审计的时间应该与管理层的反应效果相当。”Kramer说，“也许你不必在一次审计中审查整个收入周期。而可以分三次或四次较短时间来完成。审计时间越短，报告内容也越短，管理层便易阅读、理解和吸收报告的内容。” dyiii的解读：审计时间过长对报告的时效性影响不言而喻，但更多的是引发影响管理层对内审部门的能力信任问题。除了个人工作敬业度的问题，更多的原因是审计时我们没有筹划好时间安排，往往对非重要风险领域的事项投入了大量时间和经历。 误区四：在人才吸纳方面缺乏创造力 小型审计部门在员工招聘方面一般很难与大公司竞争。其中一个折衷的方法是不聘请专职人员，而是采取外包的方式，并将外包服务商执行审计后所追回的部分资金作为其服务费用。这样一来，公司无需增加人手，却能追回某些财务收入。审计部门亦可以借用公司内的人员。另一绝佳的人才来源是