2006年度乡镇单位决算报表编报说明.docVIP

2006年度乡镇单位决算报表编报说明 第一部分 2005年部门决算存在问题 一、与上年数核对不一致。集中表现在财决02表（收入支出决算表）、财决05表（财政拨款决算表）和财政08表（资产负债表），其中存在有2种情况，第一种是总数不一致，在07表中体现的尤其明显，由于07表的口径仅仅局限在财政拨款的使用上，因此07表结余是不能出现负数，一些单位概念混淆、范围扩大，填列负数。另外在08表资产负债表中，年初数与上年数不一致，比如2005年决算要求不能在财政应返还额度、应缴财政专户款中填列数据，结果在本年中调整了，但上年数仍然填列数据，其他项目比如暂付款、暂存款、固定基金、事业基金，2005年认为04年错了，就直接在年初数中进行调整，这是不符合报表编制要求的，上年的年末数除非是政策性要求进行调整，否则只能按照上年的年末数进行填列；第二种情况是上年数总额核对一致，但其中分科目金额不一致，这种情况在财决02表收入支出决算表中最多，可能编报者认为科目太多，输入太麻烦了，但是这样做会直接影响本年分科目的结余数，如果发现要对整套报表进行调整，因此今年如果在审核中发现此类情况一律退回重新填报。 二、在财决06-2表行政事业类项目决算明细表中，在人员支出和对个人和家庭补助支出中填列数据。按照规定，单位获得的项目经费只能用于公用支出，不能在人员及家庭补助支出中列支，对于实际情况单位只能用项目收入用于弥补人员及家庭补助支出不足的，要有相关主管单位的审核文件，并作详细说明，去年很多单位都在人员支出中填列了，又未作详细说明，后来已经予以更改，根据其他县市的情况，在人员支出中的项目已经在公用支出中的办公费、材料费等项目进行归集，各单位在今年的决算中尽量不要在项目支出表的人员支出和对个人和家庭补助支出中反映数据，否则要逐条说明。 三、补充资料填列不完整，或者根本不填列。有些单位认为把封面中的补充资料表复选框去掉了就可以不用填列的，其实报表审核不是根据封面代码对补充资料表进行确认的，而且根据单位性质及支出科目性质进行审核的，比如有农林水支出的，那么有关农补的2张表必须是要填列的，如有政府机关经费、社会团体机关经费等行政事业类支出的，行补01、02表必须填列，如果有文化事业费、科学技术普及等有关科学支出的，行补02表必须填列。 四、财决附05表填列比较随意。一种情况是单位没看清楚，数量单位填金额单位，金额单位填数量单位，造成了1辆车都有1000多万元，明显不合理；另一种情况是与补充表不对应，这里设备填列的是小轿车，在行补表中变成了摩托车，而且用表中的金额去除行补表中的数量超过70万元的车就有很多辆。 五、部门决算人数和财政供养人员人数不一致。部门决算填报口径和财政供养人员信息系统填报口径一致，请各单位注意下次填报财政供养人员信息系统时，人员总数要与决算人数一致。 第二部分 2006年部门决算报表总体说明 一、部门决算编审工作的总体要求 1.部门决算是各单位财务状况和预算执行情况的综合反映。各单位要充分认识部门决算工作的重要性，切实加强对决算编审工作的组织领导，做到统筹安排，精心组织，认真做好决算编审各个环节的工作，保质保量完成2006年度部门决算编审工作。 2.各单位在2006年度部门决算编审工作中必须认真贯彻“真实、准确、完整、及时”八字方针，正确理解和掌握决算报表的口径及有关指标，保证部门决算报表的内容涵盖单位的全部收支，做到数据真实，计算正确，内容完整，账实相符、账表相符，表表相符。 3.各单位要按照有关财务会计制度规定及预算批复文件，及时清理往来款项，核对年度预算收支数字和各项缴拨款项。凡属本年的收入要及时入账，各项应缴预算款和应缴财政专户款要在年终前全部上缴，各项支出要按规定的渠道如实列报。 二、2006年度部门决算报表编报的补充规定 1.编制范围：本套决算报表编制范围包括列入2006年度财政预算编制范围的行政事业单位、企业和企业集团。具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编制范围的企业和企业集团，以及与财政部门直接发生缴、拨款关系并按规定应向财政部门上报决算的其他单位。 2.编报内容：按照决算综合反映预算执行情况的要求，本套报表编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与财政预算相衔接并协调一致。 3.录入级次：单位在编制本报表时，原则上应分户录入到二级独立核算行政事业预算单位。三级及三级以下行政事业单位并入二级单位录入，以便于比较与去年数据比较。 4.各部门、单位在编报部门决算时有关“本年结存国库额度”、“财政应返还额度”等栏不填。乡镇统一不填基建收支。 5.本套报表的财政拨款数、已缴国库数及已缴财政专户数等要与同级财政国库或专户核对一致，并对收入支出重复汇总数进行剔除。地方预算单位收到非本级财政的经费拨款，只向拨出款项的财政