审计案例试卷A3(期末) - 副本.docVIP

会计专业期末考试试卷 （本科） 《审计学案例》考试试卷 姓名 年级 专业 学号 总分 案例一、X公司系公开发行A股的上市公司，主要经营计算机硬件的开发、集成与销售，其主要业务流程通常为：向客户提供技术建议书、签署销售合同、结全库存情况备货、委托货运公司送货、安装验收、根据安装验收报告开具发票并确认收入。注册会计师于2003年初对X公司2002年度财务报表进行审计。经初步了解，X公司2002年度的经营形势、管理及经营架构与2001年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。其他相关资料如下（金额单位：万元）X公司2002年度1～12月份未审主营业务收入、主营业务成本列示如下： 月份 主营业务收入 主营业务成本 1 7800 7566 2 7600 6764 3 7400 6512 4 7700 6768 5 7800 6981 6 7850 6947 7 7950 7115 8 7700 6830 9 7600 6832 10 7900 7111 11 8100 7280 12 18 900 15 139 合计 104 300 91 845 要求： （1）为确定重点审计领域，注册会计师拟实施分析程序控制程序。请对资料分析后，指出主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并简要说明理由。 （2）注册会计师在了解X公司销售与收款循环内部控制后，准备对X公司销售业务的内部控制进行测试，以验证其能否确保已入账的销售确系已经实现的销售。请列示该项测试的主要程序。 案例二、东方会计师事务所的田华注册会计师按照审计小组人员分工，专门负责审查甲公司2008年度财务报表中的固定资产及累计折旧项目。在审计开始时，田华注册会计师通过实施实质性分析程序，发现甲公司的固定资产原值与上年相比有显著上升。根据在其他企业固定资产项目的经验，田华注册会计师确定了以下两个重要的项目审计目标： （1）本年新增的固定资产是否真实，计价是否正确。 （2）本年减少的固定资产是否均已进行会计记录。 请回答： （1）对于以一笔款项同时购入多项没有单独标价的固定资产，田华注册会计师应当检查哪些文件与凭证，以证实其真实性？甲公司应如何进行会计处理，田华注册会计师方可确认其计价的正确性？ （2）为检查甲公司是否存在未作会计记录的股东资产减少业务，田华注册会计师应当实施哪些具体的实质性程序？ 案例三、腾达会计师事务所接受了东方股份有限公司2007年度会计报表的审计委托。注册会计师黎明、张华作为本审计项目外勤审计人员，负责对东方股份有限公司的存货进行监盘。为此，在盘点开始前，注册会计师黎明、张华亲临盘点现场，在进行认真观察的基础上进行适当的抽点。请回答，注册会计师黎明，张华在进行观察时，如果遇到如下问题应如何处理？ （1）由于东方公司代客户寄存的甲材料与自身的甲材料并无区别，故未单独摆放。 （2）注册会计师黎明、张华在抽查时发现差异。 （3）运输部门有一批乙产品，没有悬挂盘点单，据称该批产品已经出售给客户。 （4）注册会计师黎明、张华发现东方股份有限公司存货中有最近采购的一批鲜活产品，无法进行正常监盘。 （5）注册会计师黎明、张华发现东方股份有限公司存货中包含有已作质押的丙产品。 案例四、东方股份有限公司是一家上市公司，从事投资、设备制造等方面的业务。腾达会计师事务所2008年2月份接受了东方公司2007年度会计报表的审计业务，并指派注册会计师田玲、王天于2007年12月份对东方公司2007年度投资业务的相关内部控制进行了解和控制测试，同时对部分财务资料进行了预审。在预审过程中，田玲了解到以下情况： （1）东方公司的股票、债券的买卖业务须由董事会批准、经董事长签字后，由财务经理林鑫具体办理股票、债券的买卖业务，但在具体办理的过程中，遇到股票价格大幅波动等的异常情况时，林鑫可自行决定买进或卖出，并在度过紧急情况后及时向董事长汇报并备案。由指定专职财务人员A负责进行会计记录和财务处理，专人B负责股票及债券的保管。每月末，由内部审计人员C组织财务经理、财务人员A、专人B和其他人员共同参与股票、债券的定期盘点以及与账面记录的核对，以确定股票、债券的真实性、完整性、正确性和所有权归属。 （2）东方公司新建加工车间，使用了2006年1月初从某建设银行借入年利率为6%、期限为2年的一般长期借款1000万元。该车间自2006年7月1日开工建设，于2007年6月30日交付使用，但至2007年12月31日仍未办理竣工决算。东方公司以该项建筑工程尚未转入固定资产为由，未对新建车间计提折旧，并将2007年度发生的60万元借款费用计入在建工程。 要求： （一）针对情况（1），指出东方公司股票、债券交易的相关内部控制是否存在缺陷，并说明原因。 （二）针对情况（2），指出东方公