行政事业单位决算报表填报口径.docVIP

附件1： 2009年度部门决算编审口径 一、编报范围与填报对象 （一）单位范围：本区2009年度部门决算的编报范围包括列入2009年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团，具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编报范围的企业和企业集团，以及与财政部门发生经常性缴、拨款关系并按规定应向财政部门报送决算的其他单位。未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。 解放军、武警部队决算不纳入本套决算范围。 （二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入财政预算编报范围单位的资金，不纳入本套决算编报范围。 二、报送时间和内容 1.区级主管部门应按青财库〔2009〕108号文的规定： （1）没有基层单位的一级预算单位经审核的部门决算报表，应于2009年1月12日前，报区财政局相关业务科室。 （2）除教育、卫生以外的一级预算单位（包括基层单位）经审核的部门决算报表，应于2009年1月15日前报区财政局相关业务科室。 （3）教育局、卫生局（包括基层单位）经审核的部门决算报表，应于2009年1月18日前报区财政局相关业务科室。 2. 各财政办应按青财库〔2009〕109号文的规定：在2009年1月15日前将含汇总、本级及基层单位经审核的部门决算报表报送区财政局国库科。 3.报送纸质决算报表（A3纸）一式一份，分科目报表可打印至类级科目。本套报表分户录入的金额单位为“元”（保留两位小数），报送财政部门的汇总报表的金额单位为“万元” 保留两位小数 ，汇总报表全部采用完全汇总，不得采用其他形式。 4.报送决算数据软盘（含本部及所属单位的全部数据），一式一份。 5.决算填报说明和分析报告一式一份（A4纸）,其电子文档应在决算软件中附加在“上报文档”中，同决算报表数据一并传出。装订顺序按照封面、填报说明、分析报告、正表的顺序装订。 决算填报说明请按规定格式进行填报，同时请主管部门做好汇总、整理工作。 决算文字分析材料要求运用文字、图表、数字、结构分析、比率分析、趋势分析等方法对本部门的基本情况、财务管理、会计核算等重要变动或特殊事项进行详细说明。同时，单位应充分利用分析表提供的决算数据增减变动信息，参照分析报告攥写提纲，全面深入分析单位年度预算执行情况、财务收支增减变动情况、事业发展成效、下一步工作计划、重大的款项与国计民生有密切关联的专款等内容进行详细的分析，对部门决算工作提出建议。 请各主管部门做好分析材料的汇总、整理工作，按规定时间和内容报送财政部门。 三、报送渠道与录入级次 1.部门决算报表应严格按照“一个单位执行一套会计制度、编制一本决算”的原则编制。预算单位按照上述原则编制后，报送主管预算单位，主管预算单位审核、汇总后报区财政局相关支出科室。 2、对已实行系统经费垂直管理的部门（单位）如工商、技监、税务、药监等其2009年度的决算统一由市级主管部门负责收集、审核、汇总报市财政局，其中：区工商、技监、税务、药监等单位收到区财政所拨的经费，在财决03表其他收入中的“非本级财政拨款”中单独列示。 垂直管理单位对其有区财政拨款的，要将区财政拨款部分单独编制决算报表报区财政局，以便区财政掌握这部分拨款的使用情况，但区财政局在决算汇总时不必将此数据汇总在内。 3.各单位当年收到的财政拨款（包括中央专款和专项资金）与财政部门提供的对账单进行核对，核对一致在决算报表的财政拨款收入中反映。发改委安排的基本建设资金由区财政代编。 4. 对非财政预算单位取得的财政拨款，由拨款的预算单位代编。 5.主管部门在汇总过程中的应剔除重复计算的拨款数、支出数，以避免虚增收入、支出数。 6.区级预算单位的决算可分户录入到一级预算单位的直属二级单位。 7.乡镇所辖的预算单位可以以一级预算单位分户录入。 四、2009年部门决算具体填报说明（详见《2009年部门决算编制手册》） 1.封面按编制说明填报。需要注意的是：单位基本性质和单位执行会计制度，财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时本项可不填列。 2.收入支出决算总表（财决01表）。该表根据相关报表自动生成，包括行政事业类资金和基本建设类资金。 3.收入支出决算表（财决02表）本表反映单位本年度收入、支出、结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。需注意的是： （1）“基本支出结余”填列单位基本支出收支相抵后结转本年使用的累计余额，包括事业单位未转入事业基金的基本支出结余（原“事业单位未分配结余”在此填列）； （2）“基本建设资金专项结转”：填列单位按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金中非偿还性资金结转本年使用的累计余额;