第6章 IT软件项目成本管理.ppt

第6章 IT软件项目成本管理 6.1 IT项目成本 6.2 IT项目开发成本的估算方法 6.3 成本估算案例 6.4 项目成本控制 6.1 IT项目成本 直接成本：主要是指与项目有直接关系的成本费用，是与项目直接对应的，包括直接人工费、直接材料费、其他直接费等。 管理费用：指为了组织、管理和控制项目所发生的费用，项目管理费用一般是项目的间接费用，主要包括管理人员费用支出、差旅费用、固定资产和设备使用费用、办公费用、医疗保险费用，以及其他一些费用等。 期间费用：指与项目的完成没有直接关系，费用的发生基本上不受项目业务量增减所影响的费用。如日常行政管理费用、销售费用、财务费用等，不作为项目费用的一部分，而是作为期间费用直接计入公司当期损益。 1. IT项目成本的构成 主要由以下4部分构成： 硬件成本：主要包括实施IT软件项目所需要的所有硬件设备、系统软件、数据资源的购置、运输、仓储、安装、测试等费用。 差旅及培训费用：包括软件开发人员和用户的培训费用。 软件开发成本：最主要的是人工成本。 项目管理费用：用于项目组织、管理和控制的费用支出。 IT项目成本与活动的对应关系 2.影响项目成本的因素 项目质量对成本的影响 工期对成本的影响 价格对成本的影响 管理水平对成本的影响 人力资源对成本的影响 （1）项目质量对成本的影响 质量对成本的影响，可以通过质量成本构成示意图来表示，如图6-2所示。 质量总成本由质量故障成本和质量保证成本组成。 质量故障成本指为了排除产品质量原因所产生的故障，保证产品重新恢复功能的费用。 质量保证成本指为了保证和提高产品质量而采取的技术措施所消耗的费用。 图6-2 质量与费用之间的关系 （2）工期对成本的影响 项目的费用由直接费用和间接费用组成，一般工期越长，项目的直接费用越低，间接费用越高；工期越短，直接费用越高，间接费用越低。相互之间的关系如图6-3所示。 （3）价格对成本的影响 中间产品和服务、市场人力资源、硬件、软件的价格也对成本产生直接的影响。价格对项目预算的估计影响很大。 图6-3 总成本与工期之间的关系 （4）管理水平对成本的影响 项目管理水平对项目的成本有时会产生根本性的影响。高的管理水平可以提高预算的准确度，加强对项目预算的执行和监管，对工期的控制严格限制在计划许可的范围之内，对设计方案和项目计划更改造成的成本增加、减少和工期的变更，可以较为有效地控制，减少风险的损失等。 （5）人力资源对成本的影响 人力资源的素质也是影响成本的重要因素之一。高技术能力、高技术素质的人才，本身的人力资源成本比较高，但可以产生高的工作效率、高质量的产品、较短的工期等间接效果，从而总体上会降低成本。相反一般人员，需要技术培训，对项目的理解及工作效率相对低下，工期会延长，造成成本的增加。 3. 项目成本管理的内容 项目成本管理主要包括 资源计划编制 费用估算 费用预算 不可预见费用 费用控制 （1）资源计划编制 资源计划编制工作主要是确定完成项目活动所需要的各种资源的种类、数量和时间，包括人力、财力和物力资源，完成资源的配置。 意义：它是进行费用估算的基础，也是工作结构分解、项目范围定义、活动定义和工作进度计划编制的后续工作。 依据：工作分解结构、项目范围定义、项目活动定义、历史资料、资源库信息、工作进度计划等。 方法：通过若干专业技术人员采取诸如组织策略、数学模型、专家评估等技术手段，制定出项目的资源计划。 （2）费用估算 费用估算是对完成项目工作所需要的费用进行估计和计划，是项目计划中的一个重要组成部分。要实行成本控制，必须先估算费用。 依据：工作分解结构、资源要求、活动持续时间估计、历史信息、财务规范等。 方法：经验估算法、因素估算法、WBS全面详细估算法、数学模型法等。 结果：经过费用估算，最终产生费用估算表、估算的详细依据、费用管理和控制计划等。 （3）费用预算 费用预算的目的是形成项目的基准费用计划。 依据：注意控制费用预算的层次，层次太少影响预算的控制，层次太多则需要更多的计划准备时间和费用。 方法：费用分解结构，将估算的费用按工作分解结构和工作任务进行分配，得到一个费用分配树，形成项目的费用预算表。 结果：费用基线（成本基线），给出项目中每项工作任务分配的费用，并以此作为费用基线来控制项目执行和费用支出。如图6-5所示。 图6-5 利用费用基线控制实际支出 （4）不可预见费用 不可预见费用是为了应付突发事件或者未能预料到的变化而准备的资金，主要用于防范因失误、疏漏或者突变而造成的费用增加。 该费用的数额是根据项目工作范围、风险分析、类似项目的经验以及项目团队的评估来确定的。 该费用在项目费用所占的比例一般为10%。 该费用在项目实施过程中需要不断地分析和调整。 该