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现金流量表过关必备 一、前言： 1、现金流量表中的现金 （1）库存现金 （2）银行存款 （3）其他货币资金 （4）现金等价物：指企业短期持有、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。如：3个月内到期的投资。 2、三大类 （1）经营 活动产生的现金流量 （2）投资 活动产生的现金流量 （3）筹资 活动产生的现金流量 3、本资料将介绍现金流量表“直接法”编制，以及“经营活动产生的现金流量”---“间接法”的编制（全部属于“调整法”）。考题中一般会给定如下资料： （1）资产负债表；（2）利润表；（3）其他有关资料。 4、国际会计准则鼓励使用“直接法”，我国使用“直接法”，补充资料中单独按照间接法反映“经营活动产生的现金流量”的编制 二、“直接法”编制详解 （一）经营活动产生的现金流量 （1）销售商品、提供劳务收到的现金； 包括：本期销售商品、提供劳务收到的现金、前期销售商品提供劳务、提供劳务收到的现金、本期预收账款、扣除本期退货支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。 A、基本调整公式＝（主营+其他业务收入+应交增值税销项）+应收账款的减少额-应收账款的增加额+应收票据的减少额-应收票据的增加额+预收账款的增加额-预收账款的减少额 B、特殊调整业务 最终调整公式＝基本调整公式-计提坏账准备+冲回多提的坏账准备-应收票据贴现贴现息（