ST锦化：监事会关于对上期审计报告无法表示意见事项消除以及本期审计报告强调事项情况专项说明 2010-08-31.pdfVIP

锦化化工集团氯碱股份有限公司 锦化化工集团氯碱股份有限公司 监事会关于对上期审计报告无法表示意见事项消除 以及本期审计报告强调事项情况专项说明 本期，天职国际会计师事务所审计了我公司2010年6月30 日的资产负债表， 2010 年 1-6 月利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注，审 计完成后天职国际会计师事务所出具了天职沈审字 [2010]103 号带强调事项段 的无保留意见审计报告。 前期，中审国际会计师事务所有限公司鉴于我公司持续经营能力和应收葫芦 岛华天实业有限公司的相关款项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充 分、适当的审计证据，对锦化氯碱公司 2009 年度财务报表出具了中审国际审字 [2010]第号无法表示意见的审计报告。导致其无法表示意见的事项包 括两个方面，分别是:(一)关于持续经营;(二)关于应收葫芦岛华天实业有限公司 的相关事项。根据中国证监会《关于公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号－非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》及《深交所股票上市规则 （2008年修订）》规定，公司监事会对上期审计报告无法表示意见事项消除以及 本期审计报告强调事项的有关情况说明如下： 一、关于持续经营 1、编制基础 公司于2010年3月19 日经辽宁省葫芦岛市中级人民法院裁定进入破产重整 程序，2010年7月30 日经辽宁省葫芦岛市中级人民法院裁定批准《锦化化工集 团氯碱股份有限公司重整计划（草案）》。目前重整计划正处于初始实施阶段，虽 然最终结果存在不确定性，但公司管理人和管理当局相信在各方大力支持及自身 努力下，能够顺利完成重整计划，以使公司持续经营。据此，公司本期仍以持续 经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部2006 年2 月15 日颁 布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定编制。公司基于持续经营假设为 锦化化工集团氯碱股份有限公司 基础编制财务报表是适当的。 2、财务报告披露 公司因不能偿还到期债务，债权人葫芦岛银行股份有限公司站前支行向辽宁 省葫芦岛市中级人民法院申请对锦化氯碱公司进行破产重整，辽宁省葫芦岛市中 级人民法院于2010年3月19 日裁定对公司进行破产重整并指定了清算组担任管 理人。2010年7月30日，辽宁省葫芦岛市中级人民法院批准了锦化氯碱公司管 理人提交的《锦化化工集团氯碱股份有限公司重整计划》，重整计划披露了债权 受偿方案、偿债资金来源及资金担保、经营方案等。财务报告已充分披露了公司 关于持续经营的相关事项。 3、新股东担保及借款 2010年7月30 日经辽宁省葫芦岛市中级人民法院裁定批准的《锦化化工集 团氯碱股份有限公司重整计划（草案）》中规定了偿债资金的来源及担保，其中 公司的新控股股东辽宁方大集团实业有限公司将为本公司执行重整计划提供担 保；2010年8月15日，公司股东大会通过了《关于向辽宁方大集团实业有限公 司借款的议案》，锦化氯碱公司向新股东辽宁方大集团实业有限公司借款，借款 总额不超过 10 亿元。新股东辽宁方大集团实业有限公司向本公司提供担保和资 金，有利于公司尽早摆脱财务困境，也有利于重整计划的顺利执行。 基于上述原因，公司如按照重整计划执行完毕，对于本公司持续经营的疑虑 将会消除。但考虑到公司重整计划正处于初始实施阶段，资金筹措、股权让渡、 经营环境等尚存在不确定性。也正是在此条件下，会计师事务所对公司持续经营 能力作为强调事项予以披露，强调事项不影响其已经发表的审计意见。 二、关于应收葫芦岛华天实业有限公司的相关款项 经天职会计师事务所核查应收葫芦岛华天实业有限公司（以下简称华天公 司）往来明细，应收款项形成的主要原因如下： 1、 其他应收款 截止 2010 年 6 月 30 日，公司应收华天公司的款项余额为 61,031 万元，主 要为2009年初华天公司吸收合并葫芦岛锦化氯乙烯公司承继的款项6,345万元、 锦化化工集团氯碱股份有限公司 其他款项54,686万元为2009年度和以前年度华天公司欠的往来款。 2、 委托贷款 2007年9月 30 日，锦化氯碱公司委托中国建设银行葫芦岛化工支行，向华 天公司贷款 7,000 万元，用于该公司生产系统原料路线技术改造，贷款期限自 2007年9月30日至 2010年9月29日。 从上面列示的