zc-中财-第章货币资金.pptVIP

（五）在途货币资金 ——是指企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项，月末时，如有尚未到达的汇入款项，即为在途货币资金。 （1）收到下属企业汇出通知时 借：其他货币资金—在途货币资金 贷：其他应收款等 （2）汇款收到时 借：银行存款 贷：其他货币资金—在途货币资金 【教材例2-10】 （六）信用卡存款款 （1）向信用卡内转入资金时 借：其他货币资金—信用卡存款 贷：银行存款 （2）使用信用卡刷卡后，银行间结算 借：管理费用等 贷：其他货币资金—信用卡存款 【教材例2-11】 本章小结 本章明确了货币资金的概念范围，强调了库存现金、银行存款和其他货币资金的管理与核算，阐明了银行转账结算的“四票”、“三方式”、“一卡”及“一证”的概念、种类、使用范围、主要规定、结算程序及收付双方的账务处理程序。 样票 (三)商业汇票 收款人或付款人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的结算方式。 ①范围：同城或异地，须有真实合法的贸易背景 ②使用：可以背书转让、可以贴现 ③付款期限：交易双方确定，到期日≤6个月 ④会计处理：应付票据 ⑤按承兑人不同，可分商业承兑汇票和银行承兑汇票； 按是否带息，分为带息汇票和不带息汇票。 (三)商业汇票 商业承兑汇票 样票 (三)商业汇票 银行承兑汇