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增值税小规模纳税人纳税申报注意事项提示 尊敬的纳税人： 根据现行增值税纳税申报相关规定，现将我市安装使用税控器具的增值税小规模纳税人（不含个体工商户，以下简称纳税人）纳税申报注意事项提示如下： 一、征期内按月抄报开票数据 纳税人应在每月纳税申报期内抄报上月（税款所属）税控器具开具发票的汇总和明细数据(下称抄报开票数据)。未按规定抄报开票数据的，将依据《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定予以处罚。 税控器具包括税控收款机、税控器、税控盘、金税盘。 二、准确填报申报表3、5、7、9栏数据 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（以下简称《申报表》）第3、5、7、9栏填写纳税人本期通过税控器具开具的普通发票数据。上述数据包括纳税人自行开具和税务机关代开的普通发票数据，红字发票作为负数对冲，不含作废发票。 三、先抄报开票数据，后填报申报表，再下载税控器具解锁信息 使用税控器具的纳税人应按照先抄报开票数据，后填报《申报表》等申报资料，征期内再下载税控器具解锁信息的顺序办理纳税申报。 四、发票开具和纳税申报符合逻辑关系 纳税人使用税控器具自行开具发票金额（红字发票作为负数对冲，不含作废发票）以及纳税人当月向税务机关申请代开的普通发票金额（红字发票作为负数对冲，不含作废发票）应小于等于下列数据之和（当开票金额大于下列数据之和时,差额在10元以内不视为异常）： （一）《申报表》第3栏“本期数”项下的（“应税货物及劳务”+“应税服务”）×（1＋3%）。 （二）《申报表》第5栏“本期数”项下的“应税货物及劳务”×（1＋3%）。 （三）《申报表》中第7、9栏“本期数”项下的“应税货物及劳务”+“应税服务”。 以上逻辑关系统称票表比对。 五、票表比对逻辑关系校验 符合票表比对逻辑关系的，按照现行操作程序下载税控器具解锁信息，办理税控器具解锁（卡）；不符合票表比对逻辑关系的，“北京国税网上纳税申报系统”将给予信息提示，此时纳税人可通过校验，准确修改申报数据，直至票表比对逻辑关系相符后，下载税控器具解锁信息，办理税控器具解锁（卡）。 通过办税服务厅或自助机办理纳税申报的，票表比对校验机制同上。 六、票表比对逻辑关系不符的一般性原因排查 纳税人票表比对不符的，应通过自查排除下列一般性原因： （一）未准确填报《申报表》第3、5、7、9栏； （二）未按月抄报开票数据； （三）未按规定开具发票或者申报销售收入，导致发票开具与纳税申报不同期； （四）未申报销售收入。 七、三种情形将导致无法开票和购票 纳税人有下列情形之一的，税收征管系统将不支持发票开具和发票领购功能。 （一）纳税人当月未按规定抄报开票数据。 （二）纳税人当月未按规定填报申报资料。 （三）纳税人当月未按规定下载税控器具解锁信息的。 八、有关操作可在网上观看视频演示 为了便于纳税人学习掌握操作方法，北京市国家税务局专门录制了学习视频，供纳税人学习参考。 方法一：登录网上申报系统，进入增值税小规模纳税人申报表主表，阅读“纳税申报注意事项提示”中的最后一条，即：操作学习视频（点击链接地址）。 方法二：请登录/s/1qW0RcDm（请注意字母大小写），选择自己对应的开票机型观看学习。 1