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项目管理文献综述 ------项目评估 前言 在我国，当政府投资项目的投资者向政府职能部门提出投资要求时，政府职能部门首先要求投资者提供项目建议书和可行性研究报告，然后组织有关人员进行项目论证。项目评估是避免投资决策失误的关键，也是项目取得资金来源的依据，更是实施项目管理的基础。投资项目总体上是要取得经济效益，项目评估主要是从投资的效益方面考察项目，评估项目经济合理性和财务可行性，适用于审批，核准，备案制三类投资项目，不仅能保证政府投资的经济利益，也能使其他社会投资从中受益。 由此可以看出，项目评估是项目管理过程中不可或缺的重要组成部分，如果少了评估的环节，就好比参天大树失去了承重的根基，即便想要往上生长，那也不能长久。本文较全面系统地阐述了项目评估发展历程，一些基本的理论方法和基本原则，并简要评价，提出自己的观点，以便为政府，企业部门在以后项目投资决策提供参考。 关键词：项目评估 工艺技术评估 财务评估 国民经济效益评估 项目后评估 项目评估是项目投资前期工作的重要内容，对于加强固定资产投资宏观调控，提高投资决策的科学化水平，引导和促进各类资源合理配置，优化投资结构，减少和规避投资风险，充分发挥投资效益具有重要作用。 项目评估发展历程 以项目评估理论的发展和完善为线索，项目评估的发展可以分为以下几个阶段。 ㈠项目评估形成期 西方国家在20世纪30年代经济大萧条以前的百余年间，曾经经历过一段自由放任的经济时期，当时的思潮支配着资本主义国家的经济政策，特别是欧美的经济思想和政府政策所主张的完全的自由竞争。当时资本家评估的方法就是通过测算项目的财务成本和收益来考虑其盈利能力。这一时期，国家很少自己投资，因此没有产生财务效益与社会效益之间的矛盾，项目评估停滞不前。 ㈡项目评估成长期 20世纪30年代，随着资本主义经济危机频繁出现，自由竞争的经济学说为凯恩斯的政府干预经济的学说所取代，西方国家实行了政府干预经济的政策，巨额的公共工程的投资引起了项目评估问题。 美国最早提出公共工程项目评估问题。1950年，美国联邦河域委员会公布了《内河流域项目经济分析建议》的蓝皮书，规定了确定成本效益的原则顺序。 二次世界大战期间，成本—效益估算的逻辑和程序应用于军事项目。1958年，荷兰计量学家丁伯根（Tinbergen）首先提出在国民经济分析中使用影子价格的主张。 ㈢项目评估成熟期 二战后，由于发达资本主义国家为发展中国家提供的双边和多边资金援助大都采用项目贷款的形式，因而西方项目评估学便随着项目贷款一起输入到发展中国家，并得到进一步的实践。 在项目评估工作的实际推行方面，世界银行发挥了极大地作用。贷款主要是项目贷款，世行对项目评估的具体方法主要采用的是成本—效益分析方法。 ㈣项目评估繁荣期 20世纪60年代，项目评估的理论不断有新的方法。打破了传统成本—效益分析方法所支配的这个领域，其中最有影响的流派有L—M法①，UNIDO法②，SVT法③。 项目评估的基本内容 项目评估作为投资决策的必要前提，其内容以拟建项目的财务和社会经济评估为和核心，包括对项目建设必要性，生产建设条件和技术方案等多方面系统地评审与估价。 项目运行条件评估 项目建设必要性和市场供求分析的评估 首先应从是否满足国民经济和社会发展的需要着手。分析项目是否符合国家规定的投资方向，是否符合国家的建设方针和经济技术政策。它包括产品需求的市场调查和预测，根据产品的市场需求以及所需生产要素的供应条件，分析拟定的生产规模是否合适。 项目生产建设条件的评估 生产建设条件既包括项目自身的内部条件又包括与它协作配套的外部条件。例如，在建设过程和建成投产后所需原材料，燃料，设备的供应条件及供电，供水，供热与交通运输是否落实，相关配套协作项目能否同步建设。 ①L—M法：又叫口岸价格法，代表人物有李特尔和米尔利斯，主张以国际市场价格为基础来确定评估价格。 ②UNIDO法：又叫国内市场价格法，主张以国内市场价格为基础来确定评估价格。 ③SVT法：主要观点与L—M法比较接近，但提出的进行社会评估的理论深受经济学界重视，使项目评估从财务评估，经济评估扩展到对整个社会效益的评估。 2.建厂方案评估 根据水文地质，原料供应和产品销售市场等情况，分析项目建设地点是否经济合理。其中，确定建厂位置是项目实施的重要环节。因此，必须认真做好各项技术经济分析，进行多方案对比。 ㈡项目工艺技术评估 对拟建项目所采用的技术，工艺，设备的先进性，合理性，经济性，科学性的综合评估。它包括在项目建设过程中建筑工程总体布置方案的比较优选是否合理；论证工程地质，水文，气象，地震等自然条件对工程影响和治理措施；建筑工程所采用的标准，规范是否先进合理，是否符合国家有关规定和贯彻节约的方针。 ㈢