长宁区税务局非贸上线操作手册（企业版）.docVIP

长宁区税务局非贸上线操作手册（企业版） 一、非贸出证操作流程图 二、操作步骤 第一步：登记、备案、税务核定 政策依据： 国家税务总局《关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》[国税发[2009]3号] 非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法[国家税务总局令2009年第19号] 国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知（国税发[2010]19号） 受理时限： 自合同签订之日起30日内 2、原税务核定环节需提交的资料 登记、备案项目办理流程：一所受理窗口 税务核定事项办理流程： 一所受理窗口---专业管理所—所得税科（或） 办结时限：登记、备案项目窗口当场办结 税务核定事项16个工作日 回复方式： 1、《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》一份或《扣缴企业所得税合同备案登记表》一份，加盖受理章。同时告知临时纳税人代码、工程作业或劳务项目编号或扣缴企业所得税合同备案编号（境内机构和个人应妥善保留上述号码）。 2、《服务贸易等项目对外支付税务核定通知书》二份。 第二步：申报完税 境内机构及个人凭核定通知书至窗口进行税种登记、代扣代缴申报并完税。 第三步：开具税务证明、支付情况报告、核销 政策依据： 《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发〔2008〕64号） 《国家税务总局关于印发〈服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法〉的通知》（国税发〔2008〕122号） 《国家外汇管理局国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2009]52号） 非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法[国家税务总局令2009年第19号] 报送资料： 1、《服务贸易对外支付出具税务证明申请表》（纸质一式二份及客户端） 2、《非居民项目合同款项支付情况报告表》（仅限工程或劳务项目提供） 3、原出证所需的资料 办理流程：一楼受理大厅——专业管理所 办结时限：5个工作日 回复方式： 1、《税务证明》 2、《服务贸易对外支付出具税务证明申请表》一份，加盖受理章 3、《非居民项目合同款项支付情况报告表》一份加盖受理章（仅限工程或劳务项目） 境内机构及个人应在工程劳务项目最后一次提交支付情况报告时告知税务机关，将承包工程或劳务项目核销。 境内机构及个人应在扣缴企业所得税合同支付完毕后告知税务机关，将扣缴企业所得税合同备案项目核销。 三、友情提示 （一）2013年2月1日起，非贸出证相关事项将纳入综合征管系统，届时纳税申报系统升级，原有临时纳税人代码失效，企业在申报前必须先到窗口补录备案信息，并领取新的临时纳税人代码及项目/备案编号。 （二）如果一个合同既涉及承包工程或劳务项目按25%税率申报企业所得税，同时又涉及特许权使用费等按10%税率申报企业所得税，请分别进行承包工程或劳务项目登记和扣缴企业所得税合同备案登记。 （三）原《联系单》在上线之后将不再使用，但上线后的首笔对外支付项目仍需在办理时提供联系单，并在填写《服务贸易对外支付出具税务证明申请表》时，将联系单上“支付金额”累计数填入申请表“已支付金额”栏中，确保数据一致。 （四）客户端导入时需注意的问题 1、登记、备案时，表单应全部校验为“√”。（对尚未取得临时纳税人代码的境外机构和个人，客户端“临时纳税人代码”栏可为空。） 2、表中日期的格式应为：2012-01-01。　 3、必录项填写时请勿输入空格,以免导入失败。 4、系统导入时不兼容excel2007及以上版本（建议使用excel2003版本）。 5、申请表客户端导入时，如本次出证税款总额为零，则需在“免于征税”或“不予征税”中勾选一项，以免导入失败。 6、相关表格和客户端请自行从上海财税网上下载。 被代扣代缴人登记 承包工程或劳务项目登记 扣缴所得税合同备案登记 承包工程或劳务项目变更 承包工程或劳务项目作废 扣缴所得税合同备案变更 扣缴所得税合同备案作废 提交资料进行税务核定 凭核定结果税种登记 代扣代缴申报 （流转税、所得税） 代扣代缴申报 （流转税、所得税） 申请开具《税务证明》 工程支付情况报告 承包工程或劳务项目核销核销 扣缴所得税合同备案核销核销