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高新技术、软件企业所得税优惠政策 所得税处张婷 企业所得税优惠政策管理 优惠政策的管理方式：审批制和备案制 备案制又分为事先备案和事后报送相关资料 1． 列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。 2． 列入事后报送相关资料的税收优惠，纳税人应按照新企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定，在年度纳税申报时附报相关资料，主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件，应取消其自行享受的税收优惠，并相应追缴税款。 企业所得税优惠政策管理 优惠政策审批的范围： 1、国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策（国发【2007 】39号）文规定的新税法公布前批准设立的企业税收优惠和继续执行西部大开发税收优惠政策。 2、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策 3、新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策 优惠政策备案的范围： 今后国家制定的各项税收优惠政策，凡未明确为审批事项的，均实行备案管理。 《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》 (国税函[2009]255号) 一、高新技术企业优惠政策 取消了区内区外的界限 扩大高新技术企业的生产经营范围 明确高新技术企业的具体认定标准 强调核心自主知识产权问题 一、高新技术企业优惠政策 主要政策依据 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号） 《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》 （国税函〔2010〕157号） 《科技部 财政部 国家税务总局关于印发高新技术企业认定管理办法的通知》（国科发火〔2008〕172号） 《科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发高新技术企业认定管理工作指引的通知》（国科发火〔2008〕362号） 一、高新技术企业优惠政策 高新技术企业享受优惠条件 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业： 在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； 具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； 一、高新技术企业优惠政策 高新技术企业认定的程序如下： 自我评价：企业应对照《认定办法》第十条进行自我评价。认为符合条件的在“高新技术企业认定管理工作网”（网址：）进行注册登记。 注册登记。企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，按要求填写《企业注册登记表》，并通过网络系统上传至认定机构（山西省）。 一、高新技术企业优惠政策 提交下列申请材料 1. 高新技术企业认定申请书； 2. 企业营业执照副本、税务登记证（复印件）； 3. 技术创新活动证明材料：知识产权证书、独占许可协议（独占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料； 4. 企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明； 5. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用情况表（实际年限不足三年的按实际经营年限），并附研究开发活动说明材料； 6. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）以及技术性收入的情况表。 一、高新技术企业优惠政策 组织审查与认定 1、认定机构收到企业申请材料后，按技术领域从专家库中随机抽取不少于5名相关专家，并将电子材料（隐去企业身份信息）通过网络工作系统分发给所选专家。 2、认定机构收到专家的评价意见和中介机构的专项审计报告后，对申请企业提出认定意见，并确定高新技术企业认定名单。 3、上