第五章练习题(货币资金).docVIP

第五章 货币资金业务会计制度的设计 （练习题） 一、单选题 1．企业不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，这种安排属于（ ） A．职责分工控制制度设计 B．授权审批控制制度设计 C．货币资金核算控制制度设计 D．货币资金监督检查制度设计 2.库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离，这种安排属于（ ） A.授权审批控制制度设计 B.职责分工控制制度设计 C.货币资金核算控制制度设计 D.货币资金监督检查制度设计 、负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于( ) A、职责分工控制制度设计 B、授权审批控制制度设计 C、货币资金核算控制制度设计 D、货币资金监督检查制度设计 、下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是( ) A、货币资金的流动性最强 B、货币资金的安全性最高 C、货币资金的风险最大 D、货币资金为任何单位所必需 企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，这种安排属于（ ） A.职责分工控制制度设计 B.授权审批控制制度设计 C.货币资金核算控度设计 D.货币资金监督检查制度设计 加强应付账款应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条等管理应付账款，这种安排属（ ） A.职责分与授权批准设计 B.授权制度与审核批准制度计 C.采购与验收控制设计 D.付款控制设计 .库存现金支出审批人员可以兼任（ ） A.出纳人员 B.负责调整银行存款账的人员 C.支票保管人员 D.记账人员.在支票付款签发的业务流程中，只能由会计部门承担的工作职责是（ ） A.审核外单位收款通知或自制付款凭证 B.签发支票 C.登记银行存款明细账 D.登记银行存款日记账 2.货币资金业务会计制度设计的目标包括（ ） A.保证货币资金的安全性和完整性 B.保证货币资金的合规和合法性 C.保证货币资金业务结算的及时性 D.保证货币资金业务结算的正确性 E.保证货币资金业务会计核算资料的准确和可靠性 、根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为( ) A、库存现金 B、备用现金 C、银行存款 D、其他货币资金 E、外币资金 5货币资金业务不相容岗位主要有（ ） A..货币资金的收付与保管 B.货币资金支付的审批与执行 C.货币资金的保管与盘点清查 D.货币资金的会计记录与审计监督 E.货币资金支付的审批与审核 .下列选项中，由企业自行设计的库存现金支出凭证有（ ） A.职工医药费报销单 B.罚款单C.备用金 D.领料单E.发货单 三、简答题 1．简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。 2. 简述货币资金业务会计制度设计的要求。3.某企业认识到货币资金是流动性最强的一项资产，容易招致非法挪用、侵吞，决定设计货币资金内部控制制度。请指出： （1）货币资金内部控制制度设计的核心； （2）货币资金内部控制制度设计最基本的要求； （3）货币资金内部控制制度设计要点。 2