一建 建设工程经济 冯彬 精讲通关36.pdfVIP

建设工程经济 精讲通关 主讲老师：冯彬 八、流动资产财务管理 （一）现金和有价证券的财务管理 （1）现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本 票、银行汇票等。 （2 ）有价证券是企业现金的一种转换形式，其变现能力强，可以随时兑换成现金。 （3 ）获取收益是企业持有有价证券的原因。此处将有价证券视为现金的替代品，是现金的 一部分。 1．现金管理的目标 （1）企业置存现金主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。 （2 ）企业缺乏必要的现金，不能应付业务开支，蒙受损失，称之为短缺现金成本。置存过 量现金，又会因这些资金不能投入周转无法取得盈利而遭受另一些损失。 （3 ）现金不足和现金过量两方面的威胁。企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和 盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。 2 ．现金收支管理 为提高现金使用效率，应做好： （1）力争现金流量同步。现金流入和现金流出发生的时间趋于一致。 （2 ）使用现金浮游量。开出支票，收到支票并存人银行，银行将款项划出企业账户，在这 段时间的现金占用称为现金浮游量。控制好时间，以免发生存款透支。 （3 ）加速收款。缩短应收账款的时间。 （4 ）推迟应付款的支付。充分利用供货方提供的信用优惠。 3 ．最佳