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结帐工作讲义 2010-6-26 朱锦玲 一、结帐工作表 （一）、《X月会计月末结帐清单》在每月月底由麦嘉伦整理，发送到会计核算组邮箱。 分店会计需注意查收，并按照进度完成工作。 （二）、《X月会计月末结帐清单》范本 二、结帐工作－本月开业店结转在建工程 （一）、原理： 当资产达到可使用状态时，就要将在建工程结转到固定资产。 当分店开始试业，就表示分店的绝大部分工程已经完工。因此将分店开业作为结转在建工程的一个标志性时点。 对于开业已久分店，后期新增的可转入资产的工程，在完工时就需转入固定资产。 （二）、方法 根据合同，把在建工程调至合同结算金额，然后把该项在建工程的余额结转至固定资产－改良科目。 需注意的是：主装修工程放至“固定资产－经营租入固定资产改良－建筑装修施工工程”，其他工程放至“固定资产－经营租入固定资产改良－其他”。 （三）、最终结果 所有完工的工程在“在建工程1604”这个科目下面余额为0。 （四）.例子（要补充） 三、结帐工作－收入核算 （一）、收入数据来源 分店所有收入情况都会在分店前台V4系统录入。 登录（ 7天报表系统）网站，这一网站与前台系统相连。通过这一平台可以查询某一分店、某几个分店、全部分店一天的、整个月的和一段时间的收入情况。 进入这一平台需录入用户名及相关密码。用户名与密码与登陆内网一致。 登陆后的界面 点击C1营业收入统计后将会弹出以下对话框，输入筛选条件即可以查询到要查的数据： （二）、营业收入报表及其核算 通过7天报表系统查询出来的报表，我们称为营业收入报表。 1、营业收入报表结构解读 （1）上半部分是结算方式，即客人通过何种方式买单： （2）下半部份为消费方式，即客人消费了什么： （3）底部出现的合计数是表格上面的合计数，在核算时不能重复计算。 其中： 客房收入合计=房费＋日租房费＋积分兑换消费＋线上标准包＋线上升级包＋线上快乐自主包（当业务变化时，公式会适当的变化） 现金合计＝现金＋现金支出 电话费合计＝电话费 （4）消费方式＝结算方式±本期发生的住客账 上例：消费方式＝结算方式－9349.61 住客帐=本期发生（余额），通常是客人住房押金及预收房费。 由于分店营业是持续的，因此每一个在住客人的账单不能做到所有消费已经进行了结算，所缴纳的押金也未能退回，消费与结算的差异就体现在本期的住客账中了。 2、报表数据入账（即核算） 由于报表数据已经是左右平衡状态，那么只要各自入账不仅能正确反映分店收入情况，而其能借贷平衡。 入账营业报表版本：由于个别分店会存在调整数据，因此入账的运营报表要使用专人（郑寅初）发出调整后的运营报表，但运营报表结构格式是不会变的。入账时需把调整数与调整后的运营报表打印下来作为入账附件 （1）消费项目入账（由于业务不断增加，本期内容可能不能囊括以后的业务） 客房收入→主营业务收入 由于“客房收入合计=房费＋日租房费＋积分兑换消费＋线上标准包＋线上升级包＋线上快乐自主包”，因此入账金额应该是这几项的合计金额。 纪念卡→其他业务收入－商品收入 礼包消费→其他业务收入－商品收入 线下标准包→其他业务收入－商品收入 线下升级包→其他业务收入－商品收入 快乐自选包商品→其他业务收入－商品收入 已退未结日租→其他应付款 - 客户已退未结款 其他杂项→其他业务收入－其他收入 餐厅→其他业务收入－餐厅收入 储值礼金→冲减主营业务收入 电子抵用券→其他应收款－内部往来（要弄明白） 电脑出租→其他业务收入 - 其他收入 商品→其他业务收入－商品收入 旅行套装→其他业务收入－商品收入 （2）结算项目入账 A、结算方式简介： 分店结算方式大致有4种：现金结算、刷卡结算（即银行卡或pos）、预存结算、网上支付。 下面简单介绍后面两种方式： ① 预存结算有2种：一种是开通7天预存账户即储存现金，一种是直接存入分店账户或总部账户即集团已收预付款。 特别注意当客人使用储存现金进行消费，支付金额比消费金额大，结算时分店就需退还多余的钱给客人，退回给客人时只能以储值这一方式退还。为了清晰反映退还的金额就单独使用储值返还这一项目。 ② 网上支付种类繁多，每种网上支付中介银行都要收取一定比率的手续费，具体如下： 各结算方式的财务费率分别为：网上招商银行0.5%,网上工商银行1%,快钱0.6%,汇付0.8%,财付通0.8%,快钱VPOS0.8%,网银在线0.7%,电话招商银行1.6%,支付宝0.5%，储值现金储值返还0.8%。 . B、对应入账科目 网上支付＝手续费部份＋收回部份