商业银行表外业务风险管理研究_孙本年.pdfVIP

金融天地 商业银行表外业务风险管理研究 孙本年 刘　振 袁海涛 徽商银行风险管理部 摘要：近年来商业银行表外业务发展迅猛，对宏观调控和稳健货币政策实施效力产生较大影响。表外业务规模不断扩大，其中蕴含的 风险也不容忽视。2012年初全国金融工作会议指出加强对商业银行表外业务的全面监测和有效监管。为提高风险防范的针对性和前瞻性， 商业银行必须高度重视表外业务的风险管理，提高银行风险管理水平，确保表外业务持续稳健发展。 关键词：商业银行；表外业务；风险管理 中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）01-0237-02 一、商业银行表外业务内涵及其风险特点 授信管理，严格准入条件、审查审批，合理授权。对商业银行违反规 根据中国银监会相关规定，商业银行表外业务是指商业银行从 定办理表外业务，或因未达到尽职要求形成风险，监管机构将严厉问 事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负 责相关机构和责任人。由此可见，商业银行必须加强表外业务风险管 债，但有可能引起损益变动的业务。包括担保类、部分承诺类两种类 理以达到监管要求，实现稳健经营和健康发展。 型业务。 综上所述，强化表外业务风险管理对商业银行的经营和发展具有 表外业务风险具有多种风险相互交集的特点，一项业务常常集聚 重要意义。 了信用风险、操作风险、市场风险等多种风险。各种风险之间交织关 三、商业银行表外业务主要的风险管理分析 系也较为复杂，由此增加了风险管理决策的两难性。表外业务在金融 银行表外业务一方面已经是商业银行重点发展业务之一，是银行 市场日趋波动频繁情况下，随时都有可能转化为表内业务，将会增加 经营活动的重要组成部分，需要大力地创新发展，另一方面商业银行表 银行经营的风险和负担。 外业务创新面临越来越复杂的市场环境和更为严格的监管要求。商业 表外业务风险具有风险分散不确定性高、信息透明度不高和潜在 银行表外业务主要面临信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险 风险大的特点。表外业务品种繁多，涉及流程多、部门广，风险点较 等，这类风险相互交织产生放大效应。不同银行对表外业务风险管理重 为分散，防范风险难度也大，由于信息不对称造成商业银行很难全面 点都有差异，但总体来看需要进一步提高和加强全面风险管理水平。 掌控表外业务资产质量。 (一)信用风险管理 二、商业银行表外业务风险管理重要意义 信用风险是指因表外业务服务对象违约不能履行合同规定相关义 1.加强表外业务风险管理有利于保障商业银行稳健发展 务，而使银行遭受损失的风险。表外业务虽然不直接涉及债权债务关 当前因经营业务转型、收入来源增加和资本充足率管理需要，商 系，但是表外业务多是或有资产和或有债务，当约定的债务人不能偿 业银行大力发展表外业务，期望在降低及分散资产风险的情况下获得 付给约定债权人时，银行就有可能变成实际债务人。例如，在信用证 较大的收益。实际业务中风险与收益是相对称的，如果不重视表外业 业务中，一旦信用证开证申请人不能按期偿付，开证银行就要向受益 务风险管理，过度开展表外业务致使风险积聚和爆发，表外资产转为 人承担偿付责任；票据承兑等担保类表外业务中，如果交易对手违约 表内风险就会给商业银行带来无法弥补的损失。近年来，国外一些银 不履行合同约定义务，银行就要承担相应的信用风险。 行因操作衍生金融工具不当而蒙受巨额损失甚至倒闭的案件频现。业 信用风险管理首先要对表外业务实行全流程管理。加强客户准入 务发展和风险管理是商业银行经营过程中永恒的两大主题，商业银行