清华实务2章经济业务案例与答案.docVIP

案例背景资料 企业名称：北京利群灯具厂 地址：北京市复兴路23号 法定代表人：王家兴 注册资金：贰仟万元整 企业类型：有限责任公司 税务登记号：座机电话号码 工商登记号：座机电话号码 经营范围：生产、销售各种白炽灯和节能灯 主要产品：A、B 两种产品 主要原料：甲、乙两种材料 该厂银行开户及证券公司开户情况如下。 1 基本存款账户：工商银行北京分行复兴路分理处 账号：0101827 2 一般存款账户：建设银行北京分行复兴路分理处 账号：418527 3 证券资金账户：海通证券公司 账号：722405 二、业务资料 2008年12月发生下列经济业务。 1 1日，签发支票一张，向工商银行提取现金2 500元备用。 附件1 1、提取现金 借：库存现金 2 500 贷：银行存款—工行 2 500 2 2日，采购员王华预支赴外地采购差旅费3 000元，出纳以现金付讫。 附件2 2、王华预支差旅费 借：其他应收款—王华 3 000 贷：库存现金 3 000 3 3日，开给大华公司增值税发票，销售A产品2 000只，单位售价10元，货已发出，货款尚未收到。同时结转产品销售成本 附件4 ，单位成本为5元 附件3、4 3、销售产品给大华公司 ①借：应收账款—大华公司 23 400 贷：主营业务收入—A产品 20 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 3 400 ②借：主营业务成本 10 000 贷：库存商品 10 000 4 5日，签发工商银行支票支付广告费，金额为1 000元。 附件5、6 4、支付广告费 借：销售费用 1 000 贷：银行存款—工行 1 000 5 6日，收到设备科开出的固定资产竣工验收通知单，本年10月投入安装的一台机床已达到预定可使用状态，验收后交付生产车间使用，结转其全部成本55 000元。 附 件7 5、固定资产竣工 借：固定资产 55 000 贷：在建工程 55 000 6 7日，向工商银行申请签发银行本票一张，金额为50 000元，交给采购员王华办理购料结算。 附件8、9 6、办理本票购料结算 借：其他货币资金—银行本票 50 000 贷：银行存款—工行 50 000 7 7日，以现金支付职工刘海生活困难补助费800元。 附件10 7、支付职工刘海生活困难补助费 借：应付职工薪酬—职工福利 800 贷：库存现金 800 8 8日，用现金支付出纳员李梅业务培训费350元，收到财会学校开出的收据。 附件11、12 8、支付出纳员李梅业务培训费 借：其他应付款—职工教育经费 350 贷：库存现金 350 9 8日，收到翠微百货公司交来支票一张，金额为60 000元，系偿还上月购货所欠货款。 附件13、14 9、收到翠微百货公司所欠货款 借：银行存款—工行 60 000 贷：应收账款—翠微百货 60 000 10 9日，持上海大明灯饰公司10月9日签发的商业承兑汇票向工商银行贴现，该汇票面值100 000元，期限3个月，贴现率12％。银行扣除贴现息后，将贴现净额划转本厂账户。 附件15、16 10、商业承兑汇票向工商银行贴现 借：银行存款—工行 99 000 财务费用 1 000 贷：应收票据—大明灯饰公司 100 000 11 10日，通过工商银行交纳上月应交增值税180 000元，当即收到税金缴款书收据联。 附件17 11、交纳上月应交增值税 借：应缴税费—应交增值税（已交税金） 180 000 贷：银行存款—工行 180 000 12 11日，采购员王华用面额为50 000元的本票，向北京钨丝制造厂购入乙材料400千克，每千克100元，增值税发票列明价款40 000元和税额6 800元。货已验收入库，本票余额320元暂作“其他应收款”处理。 附件18～20 12、乙材料采购 借：原材料—乙材料 40 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 6 800 其他应收款—北京钨丝厂 3 200 贷：其他货币资金—银行本票 50 000 13 12日，开给天津大港灯饰公司增值税发票，销售B产品5 000只，单位售价20元，货已发出，当即收到对方签发转账支票一张，金额为117 000元。 附件21～23 13、销售B产品 借：银行存款 117 000 贷：主营业务收入—A产品 100 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 17 000 14 13日，大华公司以信汇方式偿还本月3日所欠的购货款23 400元。 附件24 14、偿还本月3日所欠的购货款 借：银行存款—工行 23 400 贷：应收账款—大华公司 23 400 15 15日，收到工商银行通知