金融企业会计 作业.docVIP

练习1 1.某单位活期存款账户第四季度发生以下业务： （1）9月28日，开户存入10000元。 （2）10月5日，收到同城他行开户单位A厂转来的货款50000元。 （3）10月16日，办理一笔汇往深圳的信汇，金额为10000元。 （4）11月5日，存入现金1000元。 （5）11月29日，偿还银行到期的贷款本息8000元，其中本金7500元，利息500元。 （6）12月7日，收到一笔委托收款的划回款，金额为40000元。 要求：做出上述相关业务的会计分录，计算该单位帐户第四季度的存款利息并作会计分录（用帐页计息法，12月20日，活期存款挂牌利率为0.81%）。 答案 (1)借：库存现金 10 000 贷：吸收存款---活期存款---**单位 10 000 （2）借：存放中央银行存款 50 000 贷：吸收存款---活期存款---**单位 50 000 （3）借：吸收存款--活期存款---**单位 10 000 贷：存放中央银行存款 10 000 （4）借：库存现金 1 000 贷：吸收存款---活期存款---**单位 1 000 （5）借：吸收存款--活期存款---**单位 8 000 贷：贷款---**单位 7 500 ：利息收入 500 （6）借：存放中央银行存款 40 000 贷：吸收存款---活期存款---**单位 40 000 12月20日利息 月 日 摘 要 借方 贷方 余额（贷） 日数 积数 9 28 开户存入现金 ? 10000 10000 ? ? 10 5 同城他行开户单位A付 ? 50000 60000 7 70000 10 16 汇款（他行） 10000 ? 50000 11 66000 11 5 存入现金 ? 1000 51 000 20 1000 000 11 29 归还贷款 ?8000 43000 24 1 224 000 12 7 收款 ?40 000 83000 8 344 000 12 20 ? ? ? 83 000 13 1079 000 ? ? ? ? ? ? ?83 4377 000 利息=4377 000*0.81%/360=98.48元 借：利息支出 98.48 贷：吸收存款---活期存款---**单位 98.48 练习2 某单位活期存款帐户第三季度发生以下业务： A.6月21日，存款余额为30000元。 B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。 C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项，金额为10000元。 D.7月20日，存入现金50000元。 E.8月1日，签发银行汇票80000元。 要求：计算该单位第三季度的存款利息，并作出帐务处理。（用帐页法计算利率用2‰） 月 日 摘 要 借方 贷方 余额（贷） 日数 积数 6 21 余额 ? 30000 30000 ? ? 6 30 收到货款 ? 50000 80000 9 270 000 7 10 B厂转帐过来的款项 ?10 000 90000 10 800 000 7 20 存入现金 ? 50 000 140 000 10 900 000 8 1 签发银行汇票 ?80 000 60 000 12 1680 000 9 20 ? 60000 50 300 000 ? ? ? 6650 000 利息=6650 000*0.2%/30=443.33元 借：利息支出 443.33 贷：吸收存款---活期存款---**单位 443.33 练习3 2005年8月4日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2006年10月5日到银行支取，支取日的活期储蓄存款的利率为0.99%，做出存入时、支取时的会计分录。 借：库存现金 10 000 贷：吸收存款---定期存款---**单位 10 000 到期利息=10 000*10%=1 000 逾期利息=10 000*62*0.99%/360=17.05 借：利息支出 1017.05 贷：吸收存款---定期存款---**单位 813.64 ：其他应付款---代扣个人所得税 203.41 支取时 借：吸收存款---定期存款---*