第六章 审计计划练习.docVIP

审计计划练习 一、单选题 1．注册会计师应当为审计工作制定审计策略，但是每次审计业务总体审计策略的详略程度不同，其决定性因素是(　　)。 A．初步业务活动的结果 B．审计业务的特征 C．为被审计单位提供其他服务时所获得的经验 D．被审计单位规模及该项审计业务的复杂程度 2．A会计师事务所在首次承接B公司2011年财务报表审计业务之前了解到：前任会计师事务所为其出具了否定意见的审计报告，审计意见涉及收入的虚假确认；同时证券监管部门正在对该公司的收入确认问题进行调查，尚无结果。A会计师事务所仍然决定承接该业务，并指派甲注册会计师为审计项目负责人。甲在制定审计计划时，遇到以下问题，需要修改具体审计计划的事项有（ ）。 A．甲注册会计师在初步评估重大错报风险前，将B公司的销售与收款循环作为重点审计领域 B．甲注册会计师在进行存货监盘前，与B公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划 C．甲注册会计师在对应收账款函证前，向B公司索取债务人联系方式，以便尽早实施函证 D．甲注册会计师在进驻B公司时，提请B公司允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息、其他信息，以及不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员 3．注册会计师所制定的具体审计计划中，如果存在以下(　　) 情形，则需要扩大对审计项目组的指导与监督的范围，增强指导与监督的及时性，执行更详细的复核工作。 A．项目组成员专业素质提高 B．评估的重大错报风险增强 C．对独立性要求加大 D．审计时间比预算缩短 4．下列对重要性含义的表述中，不恰当的是(　　)。 A．如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 B．判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响 C．对重要性的判断是根据具体环境作出的 D．对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响 5．按照审计准则的要求，注册会计师执行审计工作的前提是就某些事项与管理层的责任达成一致意见。以下不属于这些事项的是(　　)。 A.管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表并使其实现公允反映，如果财务报表存在舞弊不能由注册会计师替代管理层责任 B.管理层对与财务报表相关内部控制的设计、运行与维护承担完全责任 C.如果管理层不认可并理解编制财务报表的责任，注册会计师只能考虑出具非无保留意见 D.注册会计师能够接触与编制财务报表相关的所有信息，能够合理预期获取审计所需要的信息 6．B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型(审计风险＝重大错报风险×检查风险)时，B注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 （1）下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是( )。 A．重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B．重大错报风险是在不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C．重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D．重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 7．B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型(审计风险＝重大错报风险×检查风险)时，B注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。（2008年） （2）在审计风险模型中，“重大错报风险”是指(　　)。 A．评估的财务报表层次的重大错报风险 B．评估的认定层次的重大错报风险 C．评估的与控制环境相关的重大错报风险 D．评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险 8.注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型(审计风险＝重大错报风险×检查风险)时，B注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 （3）当可接受的检查风险降低时，B注册会计师可能采取的措施是(　　)。 A．缩小实质性程序的范围 B．将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末 C．降低评估的重大错报风险 D．消除固有风险 9．在控制检查风险时，B注册会计师应当采取的有效措施是(　　) 。（2010年） A．调高重要性水平 B．测试内部控制的有效性，以降低控制风险 C．进行穿行测试，以降低固有风险 D．合理设计和有效实施进一步审计程序 二、多选题 1．注册会计师在与管理层就审计业务约定条款达成一致意见，签订“审计业务约定书”前需要在下列(　　)环节开展初步业务活动。 A．了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险 B．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 C．评价遵守职业道德要求的情况 D．判断是否就审计业务约定条款达成一致意见 2．A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在运用重要性概念时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑包括在内的有( )。（2011年） A．财务报表整体的重要性