2012会计后续教育小企业会计准则及新税法考虑答案.docVIP

一、判断题（每小题4分，10小题，共40分） 1. 经营租入固定资产的改建支出，按照固定资产的租赁期限分期摊销。（ ）  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：B 我的答案：A 解析 【答案】错误 2. 除息日购入公司股票的投资者能享有已宣布发放的股利。（ ）  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 3. 企业计提法定盈余公积的基数是当年实现的净利润和企业年初未分配利润之和。（ ）  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 4. 企业确认了一项预计负债，则其应相应的确认一项递延所得税资产。（　　）  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 5. 现金流量表中 “支付的税费”项目，反映小企业本期支付的税费。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应交税费”等科目的本期发生额填列。（ ）  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 6. 小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（ ）  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：A 我的答案：B 解析 【答案】正确 7. 追溯调整法，是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，比以此对财务报表相关项目调整的方法。  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 8. 已提足折旧的固定资产的改建支出，按照预计使用年限分期摊销，并不得少于5年。（ ）  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 9. 某项资产的账面价值大于其计税基础，但该差异既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，该企业应确认递延所得税负债。（ ）  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 10. 如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计入所得税费用。（ ）  ?A??正确 ?B??错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1. 采用资产负债表债务法核算所得税，其暂时性差异是指( )。  ?A??．资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额 ?B??．资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额 ?C??．资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额 ?D??．仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】B 2. 某公司2008年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2010年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2010年末该项设备的计税基础是（ ）万元。  ?A??．800 ?B??．720 ?C??．640 ?D??．560 正确答案：C 我的答案：C 解析 【答案】C 3. 下列项目中，不属于收入范围的是（ ）  ?A??．商品销售收入 ?B??．劳务收入 ?C??．租金收入 ?D??．代收款项 正确答案：D 我的答案：D 解析 【答案】D 4. 小企业在编制资产负债表时，如“应付账款”科目期末为借方余额，应当在 “（ ）”项目列示。  ?A??．应收账款 ?B??．预收账款 ?C??．应付账款 ?D??．预付账款 正确答案：D 我的答案：D 解析 【答案】D 5. 下列关于固定资产定义的表述中，正确的是（ ）。  ?A??．固定资产是小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过1年的有形资产。 ?B??．固定资产是使用寿命超过2年的有形资产。 ?C??．固定资产是企业生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过2年的有形资产。 ?D??．固定资产是所有者拥有的，为企业生产产品、提供劳务、出租或经营管理而服务的，使用寿命超过1年的有形资产。 正确答案：A 我的答案：D 解析 【答案】A 6. 研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为()。  ?A??．无形资产 ?B??．管理费用 ?C??．研发支出 ?D??．营业外支出 正确答案：B 我的答案：B 解析