科华恒盛：内部审计制度(2010年2月) 2010-02-08.pdfVIP

厦门科华恒盛股份有限公司 内部审计制度 （第四届董事会第十四次会议审议通过） 第一章 总则 第一条 为了提高内部审计工作质量、加大审计工作力度、明确审计工作 职责以及规范审计工作程序，根据 《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和 国内部审计条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国内部 审计准则》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》等法律法规的有关规定， 结合公司实际，特制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律 法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本公司及其控股公司财务收支、 资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性进行监督和评价 工作。 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的的内部控 制制度需经董事会审议通过。 第三条 审计人员开展内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁 奉公、保守秘密的原则。 第四条 本制度适用于公司本部及下属分公司、控股子公司。 第二章 审计机构与审计人员 第五条 公司在董事会下设审计委员会(以下简称“审计委员会”)，审计 委员会成员全部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至 少应有一名独立董事为会计专业人士。审计委员会直接对董事会负责。 公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构,在董事会审计委员会指导 下，依照国家相关法规政策和公司内控制度要求，独立开展审计工作。审计部 对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检 查监督。审计部对董事会审计委员会负责，向审计委员会报告工作。 审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下或者与财务部门合 署办公。 第六条 审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、 具有良好职业道德的审计人员，且专职人员应不少于三人。 内部审计人员应具有审计、会计、财务管理、经济、税收法规等相关专业 理论知识，同时还应熟悉相应的法律、法规及公司规章并有较丰富的实际工作 经验。 同时内部审计人员应该接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业 知识，提高业务能力，以适应不断变化发展的情况。 第七条 审计部负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免，负责 审计部的全面管理及业务工作。审计部门负责人必须具有相应的专业技术职称 与实际工作经验。 公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及 实际控制人是否存在关联关系等情况。 第八条 审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩 忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公 正；6、保守秘密。 第九条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系 的或者利益冲突的，应当回避。 第十条 审计人员依法行使职权，受法律保护，公司各内部机构、控股子 公司等应当配合审计部依法履行职责，不得妨碍审计部门的工作。 第三章 审计机构的职责与权限 第十一条 审计委员会在指导和监督内部审计工作时，履行以下主要职责： 1、指导和监督内部审计制度的建立和实施； 2、至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等； 3、至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、 质量以及发现的重大问题； 4、协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。 第十二条 审计部的主要工作目标是检查和评价公司的风险管理、控制及 治理是否充分及有效运行。 此外，内部审计部的工作目标还包括为改善公司的内部控制及风险管理制 度而向管理层提供咨询服务及建议。 为了履行其使命和工作目标，内部审计部的主要工作职责： 1、对公司各内部机