三资企业所得税汇算清缴审核需提供的资料清单.docVIP

三资企业所得税汇算清缴审核需提供的资料清单 序号 资 料 名 称 不需提供（×） 备 注 （一） 提供复印件并加盖公章后给事务所留存（如以前已提供过则不必重复提供） 1 营业税、增值税、个人所得税、企业所得税纳税申报表（12月份）； 2 各期完税凭据（含下年度1月1日至查账报告出具日预缴所得税凭据）； 3 税务机关出具的各项纳税鉴定和批准件（如停、歇业、减免税、退税等）、税务检查报告书； 4 税务登记证（所得税主管税务机关颁发的）、营业执照、批准证书、合同、章程、批文； 5 中介机构所作的上年度所得税汇算清缴查账报告，本年度会计报表审计报告，各期验资报告； 6 包装物押金合同、银行借款合同、租赁合同、大额购销合同等重要经营合同与协议； 7 投资收益的计算依据（被投资单位的审计报告，被投资单位的利润分配方案）； 8 从被投资单位分回的利润已完税的证明； 9 预提、待摊费用的计算明细及计算依据； 10 新增固定资产购置发票； 11 处理坏账的报备报批文件（税务部门的批准文件）； 12 处理资产损失的批准文件（税务部门的批准文件）； 13 最后一期借款利息计算单及支付利息的单证； 14 除定额计税工资形式外的采用其它计税工资形式的批件、社保证； 15 用工合同、薪金制度文件、任选三个月以上已签名实发工资表； 16 上缴工会经费证单； 17 软件开发企业等高新技术企业的认定文件； 18 支付给总机构管理费的批准文件； 19 调整以前年度损益的批准文件； 20 弥补以前年度亏损的批准文件； 21 单位现在执行的会计制度、内部管理制度及相关的内控制度； 22 关联企业名称、关联交易发生总额和余额； 23 生产合同（任选一、二个合同）； （二） 需提供原件给事务所留存的资料 1 本年度会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表、附表）； 2 现金盘点表； 3 银行存款询证函或12月份各银行对账单（需经银行盖章确认）、未达账项调整表； 4 存货盘点表、成本倒轧表； 5 固定资产盘点表、固定资产折旧计算表； 6 大额应付款项（预收账款）的询证函；（可与审计询证函通用） 7 白条单确认书（查账结束后由事务所提供格式）； 8 客户声明书、基本情况表（本所提供格式）； （三） 提供原件给事务所经审核后退回企业的资料 1 本年度会计账簿[总账、明细账（含银行存款、现金出纳账）]； 2 全年会计凭证[含银行存款户1-12月对账单（需提请企业注意要求银行盖上公章）； 3 各种纳税申报表； 4 加工贸易备案手册、内购内销合同。 做外帐的方法 理解了外账的含义，外帐也不难做，你只要把取得有发票的收入与支出按照会计制度及税法规定做好记帐凭证，然后出报表。最关健的是：没有发票的收入与支出一定不要经过企业银行帐户，要走老板的私人帐户或现金。公私帐户不能混用。要不然，很容易看出帐外有帐。做外帐的会计，一定不要做假凭证，不要做不合理的支出，不合理的成本费用，要不然一眼就能看出漏洞百出，税务当然会盯上你的帐外帐。一旦查出内帐，企业要罚款还补交税款。做外帐的会计除了做好会计业务，还要及时的到税务申报纳税。就算零申报也要做这个流程。当然如果你连最基本也最难会计分录你都不会的话，说明你会计还没有入门哦！用友、金碟、管家婆、速达、新中大等各种财务软件、进销存管理软件，改成“远程互联网”，异地各个部门联网就可以做帐，共享数据；防止税务突然查帐，保证查不到内帐；还能为企业省下一大笔购买网络版软件的钱！