01资金活动.pptVIP

货币资金控制要点 岗位分工控制 职务分离控制 定期换岗轮岗 限制直接接触 授权批准控制 建立授权批准控制 严格执行授权批准制度 严格依照货币资金支付程序办理货币资金支付业务 现金控制 审批 审核 收付 复核 记账 核对 清点 盘点 银行存款控制 审批 审核 结算 复核 记账 对账 票据与印章控制 票据管理 印章管理 控制流程 收入控制流程 支出控制流程 研成控股董事局主席，著名策划咨询专家，高级品牌管理顾问，高级营销策划专家。 2003年中国智慧大师奖获得者之一； 2004年中国十大优秀策划师奖获得者； 2005年中国十大广告策划人奖获得者； 2005年中国知名企业家荣誉获得者； 2007年深圳市咨询业发展十大代表人物之一； 2007年亚洲著名投资专家称号； 2008年深圳投资促进、产业规划卓越成就奖。 投资委员会 投资计划转投资评审小组 投资委员会聘请咨询公司或专家对投资评审小组的提案和投资计划进行评估 将论证反馈给投资评审小组，以进一步审查 投资委员会形成明确意见后报校长团代会 投资管理部门 根据批准的投资计划编制投资实施方案 下达投资命令 同财务、法律等部门及相关专家拟定项目合同等法律文件、与被投资单位签订投资协议 投资协议书转会计部门 定期出具投资分析报告，报送投资委员会 投资控制 投资委员会 投资计划进行初审 初审报告提交投资委员会 对论证投资计划复审并提交投资委员会 咨询公司或专家 对投资评审小组的提案和投资计划进行评估，出具评估报告 投资管理部门 制定投资计划并提交投资委员会 投资计划执行 校长办公会 审查批准投资计划，形成投资决议 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ 拟定投资方案 应根据企业发展战略、宏观经济环境、市场状况等，提出本企业的投资项目规划。在对规划进行筛选的基础上，确定投资项目。 拟定投资方案应关注以下三点： 企业确定投资目标和规划时，是否重点关注投资项目的收益和风险？是否突出主业投资？是否谨慎从事股票投资或衍生金融产品高风险的投资？ 企业对境外投资时，是否考虑政治、经济、法律、市场等因素？ 企业采用并购方式投资时，是否严格控制并购风险？是否关注并购对象的隐形债务、承诺事项，可持续发展能力、员工状况及其企业治理层及管理层的关联关系？是否合理确定支付对价？ 投资方案可行性论证 可行性研究需要从投资战略是否符合企业的发展战略、是否有可靠的资金来源、能否取得稳定的投资收益、投资风险是否处于可控或可承担范围内、投资活动的技术可行性、市场容量与前景等几个方面进行论证。 企业是否对投资方案进行可行性研究？是否对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益作出客观评价？ 企业是否选择具有相应资质的专业机构进行可行性研究，提供独立的可行性研究报告？ 投资方案决策 按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，要通过分级审批，集体决策来进行，决策者应与方案制定者适当分离。 重点审查投资方案是否可行、投资项目是否符合国家产业政策和相关法律法规，是否符合企业发展战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预计收益能否实现，以及投资和并购风险是否可控等。 重大投资项目，应当报经董事会或股东（大）会批准。投资方案需要经过有关管理部门审批的，应当履行相应的报批程序。 关注项目提出与项目可行性研究的相互制约。 投资计划编制与审批 根据批准的投资方案，编制详细的投资计划，作为投资活动的执行依据。 投资计划包括不同阶段的资金投资数量、投资具体内容、项目进度、完成时间、质量标准与要求等。 投资计划应经批准后才能实施。 关注以下三点： 重大投资项目是否按照零售业的权限和程序，进行集体决策，实行必要的联签制度？ 投资方案需要经过有关方面批准的，是否履行相应的报批程序？ 投资方案发生重大变更的，是否重新进行可行性研究，并履行相应的审批程序？ 经办人 按指令操作 交保管部门 会计部门 按投资协议付款 对投资取得进行记录 对投资收益进行记录 与保管部门核对投资资产 投资委员会 对投资计划进行投资决策流程 保管部门 银行等保管保管机构依照协议保管 高校内部保管部门审核、登记和保管 ① ② ③ ⑤ ④ 投资计划实施 企业应根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，明确出资时间、金额、方式、双方的权利和义务，违约责任，并按规定的权限和程序审批后履行投资合同或协议。 企业要指定专门机构或人员，对投资项目进行跟踪管理，进行有效管控。 企业应及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况。 发现异常情况的，应当及时报告并妥善处理。 投资项目的到期处置 对已到期投资项目的处置同样要经过相关审批流程，妥善处置并实现企业最大的经济收益。企业应加强投资