1Z102060 一级建造师 工程财务.pptVIP

（1）信用期间 企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予 顾客的付款期间。 （2）信用标准 信用标准是指客户获得企业的交易信用所应具备的条件。 “5C”系统是评估顾客信用品质的五个方面： 1）品质（Character）。品质指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性。 2）能力（Capacity）。能力指客户的偿债能力。 3）资本（Capital）。资本指客户的财务实力和财务状况。 4）条件（Conditions）。条件指可能影响客户付款能力的经济环境。 5）抵押（Collateral）。抵押指客户为得到信用而提供的可作为抵押的资产。 （3）现金折扣政策 主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。 3.应收账款的收账 （1）应收账款回收的情况的监督 可通过编制账龄分析表进行监督。 （2）收账政策的制定 三、存货的财务管理 1.存货管理的目标 存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的 物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成 品、协作件、商品等。 存货管理的目标是尽力在各种存货成本与存货效益之间做 出权衡，达到两者的最佳结合。 2．储备存货的有关成本 （1）取得成本TCa 取得成本是指为取得某种存货而支出的成本，包括订货成本 和购置成本两部分。 1）订货成本 订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电 报、电话费支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，称为 订货的固定成本（F1）；另一部分与订货次数（D/Q）有 关，称为订货的变动成本（ ）。 K——一次订货的变动成本；D——存货年需要量；Q——每次进货量。 2）购置成本DU 指存货本身的价值。年需要用量用D表示，单价用U表示。 （2）储存成本TCc 储存成本是指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资 金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失 等。单位储存成本为K2。 储存成本＝储存固定成本＋储存变动成本 （3）缺货成本TCs 缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供 应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失 和丧失销售机会的损失（还应包括需要主观估计的商誉损 失）；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之 急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本（紧急额外购入的 开支会大于正常采购的开支）。 存货的总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 3.存货决策 存货决策涉及四项内容：决定进货项目、选择供 应单位、决定进货时间和决定进货批量。其中财务部 门的职责是决定进货时间（T）和进货批量（Q）。 存货总成本最低的进货批量称为经济订货批量或经 济批量。 式中 K——一次订货变动成本 D——存货年需要量 K2——单位储存成本 见教材151页【例lZl02083】。 4.存货管理的ABC分析法 存货ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业 的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管 理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方 法。 分类的标准主要有两个：一是金额标准；二是品 种数量标准。 其中A类，实施严格控制；B类，根据实际情况采 取灵活措施；C类，凭经验确定进货量。 单选题 [2011年真题] 采用ABC分析法进行存货管理，对A 类存货应采用的管理方法是（ ）。 A.按总额灵活掌握 B.分类别一般控制 C.凭经验确定进货量 D.分品种重点管理 【答案：D】 （2）综合资金成本（加权平均资金成本） 企业以个别资金成本为基数，以各种来源资本占 全部资本的比重为权数计算以各种方式筹集的全部长 期资金的总成本。 【例1Z102071-2】 二、短期筹资的特点和方式 1.短期筹资的特点 短期筹资是指为满足企业临时性流动资金需要而进行的筹 资活动。常通过流动负债方式取得，因此，也称为流动负债筹 资或短期负债筹资。特点如下： （1）速度快 （2）弹性好 （3）成本较低 （4）筹资风险高（利率波动大） 多选题 [2011年真题] 关于短期负债筹资特点的说法，正确的有（ ）。 A. 筹资速度较快 B. 利率波动很小 C.筹资风险低 D.筹资弹性好 E. 筹资成本较低 【答案：ADE】 2.短期筹资策略 企业的流动资产一般分为临