2011年自学考试《质量管理学》考点笔记第三章.docVIP

2011年自学考试《质量管理学》考点笔记第三章第三章 流动资产管理 　　一、 流动资产管理概述： 　　1、 流动资产的概念和组成：概念：是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现货者运用的资产。 　　组成：货币资金; 　　应收及预付款项; 　　存货; 　　短期投资。 　　2、 流动资产的特点：流动资产占用形态具有变动性; 　　流动资产占用数量具有波动性; 　　流动资产循环与生产经营周期具有一致性。 　　3、 流动资产的周转：周转次数： 　　　　　　　 周转额 　　周转次数=流动资金平均占用额 　　周转天数：　　　　　　流动资金平均占用额×计划期日数 　　周转天数=　　　　　周转额 　　月初流动资金占用额+月末流动资金占用额 　　月度流动资金平均占用额= 　　2 　　三个月度流动资金平均占用额之和 　　季度流动资金平均占用额=　　　　　　　　3 　　四个季度流动资本平均占用额之和 　　年度流动资本平均占用额=　　　　　　　4 　　4、 流动资金管理的意义和要求：意义：加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展; 　　加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。 　　要求： 即要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金; 　　管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合; 　　保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。 　　二、 货币资金管理： 　　1、 现金管理的原则：钱账分管，会计、出纳分开; 　　建立现金交接手续，坚持查库制度; 　　遵守规定的现金使用范围; 　　遵守库存现金限额; 　　严格现金存取手续，不得坐支现金。 　　2、 转账结算管理：汇兑结算方式; 　　托收承付结算方式; 　　委托收款结算方式; 　　支票结算方式; 　　银行汇票结算方式; 　　商业汇票结算方式： 商业承兑汇票; 　　银行承兑汇票。 　　银行本票结算方式。 　　3、 货币资金的控制：货币资金收支计划的编制：货币资金收入; 　　货币资金支出。 　　货币资金最佳持有量的确定：持有成本，指持有货币资金而损失的利息收入或因借款而 　　支付的利息，这种损失又称为机会成本。它与持有的货币 　　资金数量成正比; 　　转换成本，指用有价证券等资产转换成货币资金而发生的 　　固定成本，一般它与转换的次数成正比。 　　QM　　　　 DM 　　TC= 2 ? HC+QM ? FC 　　2?FC?DM 　　QM=　　　HC 　　(TC为总成本;FC为每次取得货币资金的转换成本; 　　HC为货币资金的持有成本;DM为预计期间的货币资 　　金需用量;QM为货币资金最佳持有量。) 　　三、 应收款项管理： 　　1、 应收账款计划：核定应收账款成本：机会成本; 　　管理成本; 　　坏帐成本; 　　编制账龄分析表。 　　2、 信用政策： 信用期限; 　　信用标准; 　　现金折扣; 　　收账政策。 　　3、 应收账款日常管理：调查客户信用状况：企业财务报表; 　　来自信用评估机构的资料; 　　来自银行的资料; 　　来自企业主管部门和其他部门的资料，对于这些资料需经过精选 　　才能使用。 　　评估客户信用状况：五C评估法：品质、能力、资本、担保品、行情。 　　信用评分法。 　　催收应收款项：P166 　　预计坏帐损失，计提坏帐准备金：销货百分比法; 　　账龄分析法; 　　应收账款余额比率法。 四、 存货管理： 　　1、 存货管理概述：定义：存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资。 　　管好存货的意义： 对存货进行管理，可以向各职能部门和各级单位提供管理信息; 　　只有通过存货管理，才能实现存货效益最大化; 　　存货管理不仅有利于提高企业的经济效益，而且有利于整个国民经济的稳 　　定和发展。 　　2、 存货资金定额的核定：定额日数计算法：原材料资金定额的核定： 　　原材料　　原材料每日　原材料计划　原材料资金 　　资金定额= 平均号用量×　价　格　× 定额日数 　　a在途日数; 　　b验收日数; 　　c应计供应间隔日数; 　　d整理准备日数; 　　e保险日数。 　　在产品资金定额的核定： 　　在产品资　产品每日　产品单位计　在产品成　 生产 　　金定额 =平均产量×划工厂成本× 本系数　×周期 　　产成品资金定额的核定： 2012--货币资金 一、库存现金 （一）现金管理制度 1.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，并遵守有关库存现金限额的规定。 2.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定加强现金收支管理。 （二）现金的账务处理 单位应当设置现金总账和现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。 （三）现金的清查 单位应当按规定进行现金的清查，一般采用